ADM - Demonstração de Redução de Custos

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO.........................................................................................................3

2 DESENVOLVIMENTO.............................................................................................4

2.1 PROBLEMÁTICA DA EMPRESA BEM GERIDA LTDA........................................4

2.1.1 QUADRO 1.........................................................................................................5

2.1.2 QUADRO 2.........................................................................................................5

2.1.3 QUADRO 3.........................................................................................................6

2.1.4 QUADRO 4.........................................................................................................6

2.1.5 QUADRO 5.........................................................................................................6

2.1.6 QUADRO 6.........................................................................................................7

2.1.7 QUADRO 7.........................................................................................................7

3 INDICADORES FINANCEIROS DE AVALIAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA.............8

3.1 PRINCIPAIS INDICADORES................................................................................9

3.1.1 QUOCIENTE DE COBERTURA DE CAIXA.......................................................9

3.1.2 QUOCIENTE DE QUALIDADE DE RESULTADOS...........................................9

3.1.3 QUOCIENTE DE DISPÊNDIO DE CAPITAL....................................................10

3.1.4 QUOCIENTE DE RETORNO DE FLUXO DE CAIXA.......................................10

4 CONCLUSÃO.........................................................................................................11

REFERÊNCIAS.........................................................................................................12

APÊNDICES..............................................................................................................12

1 INTRODUÇÃO

O presente trabalho tem como tema principal a importância do fluxo de caixa como instrumento de gerenciamento financeiro, haja vista o alto custo do dinheiro. Como requerido pelos docentes, abordamos os problemas atribuídos à empresa Bem gerida Ltda relacionados ao seu balanço contábil e a concorrência de outra empresa sugerindo uma opção para melhorar seus custos a fim de manter seu faturamento.

Utilizamos quadros para explicar a problemática da empresa, bem como a ferramenta Demonstração de Redução de Custos explicitando através de uma proposta de Redução de custos para que a margem líquida da empresa seja mantida no percentual desejado, adequando seu balanço patrimonial com os novos valores.

Também fizemos uma análise sintetizada sobre os indicadores financeiros na avaliação de fluxo de caixa e suas aplicabilidades na gestão administrativa.

2 – DESENVOLVIMENTO

Em época de globalização, portanto de concorrência acirrada, gerar caixa suficiente para cobrir compromissos não é tarefa fácil. Segundo o SEBRAE, o controle financeiro é uma das dificuldades mais comuns na gerência da uma empresa e a área financeira é estratégica em qualquer organização.

O fluxo de caixa é uma ferramenta que facilita esse trabalho, pois, possibilita aos usuários na avaliação da liquidez, de solvência e na capacidade da empresa em se adaptar a novas circunstâncias. Ainda, o fluxo de caixa é um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) num período que pode ser diário, semanal, mensal, etc.

ASSAF NETO E SILVA (2002) destaca: o fluxo de caixa é um instrumento que possibilita o planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa, proporcionando aos gestores meios de sugerir, quando necessários, modificações em procedimentos adotados pela empresa e, ainda, tomar decisões condizentes com as demandas da organização.

O fluxo de caixa é composto de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldo de aplicações e de todos os elementos que representam as movimentações financeiras da empresa.

2.1 PROBLEMÁTICAS DA EMPRESA BEM GERIDA LTDA

Observando o Balanço Contábil da Empresa Bem Gerida Ltda., notamos o primeiro problema apresentado: ela necessitava de um aporte de capital de giro no valor de R$50.000,00 (cinquenta mil reais) para equilibrar suas contas, visto que seu resultado corrente ficara negativado e sua dívida com fornecedores era maior do que o saldo caixa/bancos. O financeiro da empresa para cobrir os compromissos correntes recorreu ao banco, buscando capital a fim de equilibrar suas contas.

Apresentamos quadros explicativos sobre a problemática da empresa:

Quadro 1

Demonstra o resumo do balanço patrimonial da empresa quando surgiu o problema na conta Resultado Corrente negativo em R$50.000,00.

Resumo do Balanço Patrimonial levantado em 31/12/201x

1. ATIVO 1. PASSIVO

1.1 Circulante 1.1 Circulante

1.1.1 Disponível 1.1.1Fornecedores..........300.000,00

1.1.1.1 Caixa/bancos...........250.000,00 1.2 Exigível a longo prazo

1.2 Realizável a longo prazo