Desafio Balanço Patrimonial

Atividade prática supervisionada e apresentada como requisito de avaliação na disciplina de Economia, Contabilidade, Analise de Custos e Matemática Financeira no Curso de Tecnologia em Gestão Financeira da Universidade Anhanguera, turma 4ª serie, sob a orientação do (a) Prof.(a) Jéssica Caroline de Oliveira  Silva e Michael Junior da Silva.

LISTA DE TABELAS

• Tabela 1 – Balanço Patrimonial ................................................................. 05 e 06

LISTA DE FIGURAS

• Figura 1 – Modelo de Recebíveis  ..................................................................... 12
• Figura 2 – Ciclo de Gestão de Crédito .......................................................... 14
• Figura 3 – Modelo de Régua de Cobrança ................................................... 15

SUMÁRIO

1. Introdução...................................................................................................... 04
2. Passo 01 – Relatório com base no Balanço Patrimonial ....................... 05 a 10
3. Passo 02 – Gestão de Recebíveis, Crédito e Cobrança........................ 10 a 16
4. Passo 03 – Política de Crédito .............................................................. 16 a 19
5. Passo 04 – Análise Horizontal e Vertical ...................................................... 20
6. Passo 05 – Planejamento Estratégico ................................................... 21 a 22
7. Conclusão ...................................................................................................... 23
8.  Bibliografias .................................................................................................. 24

[pic 1]

1. Introdução

O objetivo deste Desafio é apresentarmos a situação patrimonial de uma companhia, com indicadores de liquidez, giro de estoque, endividamento e margem de lucro.

O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente (relatório contábil obrigatório por Lei). Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).

No Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial. O BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente (apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um).

Segundo o site Wikipédia O termo "Balanço" origina-se do equilíbrio Ativo = Passivo + PL; Aplicações = Origens; Bens + Direitos = Obrigações. Parte da ideia de uma balança de dois pratos, onde sempre há a igualdade de um lado com o outro (se não estiver em igualdade, significa que há erros na contabilidade da entidade).

Passo 01

Relatório com base no Balanço Patrimonial e DRE.

	2010	2011	2012	2013	2014
Receitas Brutas	473.000,00	515.097,00	560.940,63	610.864,35	665.231,28
IPI (4,50%)	21.285,00	23.179,37	25.242,33	27.488,90	29.935,41
ICMS (12%)	56.760,00	61.811,64	67.312,88	73.303,72	79.827,75
PIS / COFINS (4,65%)	21.994,50	23.952,01	26.083,74	28.405,19	30.933,25
Receita Op. Líquida	372.960,50	406.153,98	442.301,68	481.666,54	524.534,87
CMV	283.800,00	309.058,20	336.564,38	366.518,61	399.138,77
Lucro Bruto	89.160,50	97.095,78	105.737,30	115.147,93	125.396,10
Despesas	50.000,00	50.000,00	50.000,00	50.000,00	50.000,00
Lucro Operacional	39.160,50	47.095,78	55.737,30	65.147,93	75.396,10
Receita /Despesas não Op
Lucro antes do IR	39.160,50	47.095,78	55.737,30	65.147,93	75.396,10
Contribuição Social (5%)	1.958,03	2.354,79	2.786,87	3.257,40	3.769,80
IR (10%)	3.916,05	4.709,58	5.573,73	6.514,79	7.539,61
Lucro líquidos	33.286,42	40.031,41	47.376,70	55.375,74	64.086,69
	2010	2011	2012	2013	2014
Ativo Circulante	155.217,10	213.147,12	279.450,83	354.918,64	440.417,62
Caixa	30.067,53	37.584,42	46.980,52	58.725,65	73.407,06
Contas a receber	74.936,37	82.430,00	90.673,00	99.740,30	109.714,33
Estoques	50.213,20	93.132,70	141.797,31	196.452,69	257.296,22
Ativo não circulante	90.000,00	80.000,00	70.000,00	60.000,00	50.000,00
Imobilizado	100.000,00	100.000,00	100.000,00	100.000,00	100.000,00
Investimento
Depreciação acumulados	-10.000,00	-20.000,00	-30.000,00	-40.000,00	-50.000,00
Total do Ativo	245.217,10	293.147,12	349.450,83	414.918,64	490.417,61
	2010	2011	2012	2013	2014
Passivo Circulante	61.930,68	69.829,27	78.756,28	88.848,34	100.260,64
Fornecedores	24.346,83	27.998,49	32.198,68	37.028,48	42.582,75
Contas a Pagar	26.349,09	29.247,49	32.464,71	36.035,83	39.999,77
Outras Obrigações	11.234,76	12.582,93	14.092,88	15.784,03	17.678,11
Passivo Não Circulante
Financiamentos
Patrimônio Liquido	183.286,43	223.317,84	270.694,55	326.070,30	390.156,98
Capital Social	150.000,00	150.000,00	150.000,00	150.000,00	150.000,00
Lucros Acumulados	33.286,43	73.317,84	120.634,55	176.070,30	240.156,98
Total do Passivo+PL	245.217,11	293.146,75	349.390,82	414.918,64	490.417,61

...