Estrutura das Demonstraçoes Financeiras ATPS etapa 1
Por: cheli • 27/9/2015 • Trabalho acadêmico • 1.481 Palavras (6 Páginas) • 474 Visualizações
Etapa 1
Passo 2
Estruturas das Demonstrações Financeiras
São um conjunto de informações de suma importância, os resultados informados mostrarão o caminho a ser seguido, e dará um diagnostico preciso da estrutura, não irá mostrar somente se a empesa deu lucro ou prejuízo e sim como está a estrutura financeira num todo, evidenciando a real situação da empresa.
Dentro da Estrutura das Demonstrações Financeiras:
- ATIVO, representa os bens e direitos que a empresa possui, dividido em 3 grupos o Ativo Circulante(até 1 ano), Realizável a Longo Prazo(mais de 1 ano) e o Ativo Permanente (imobilizado, Diferido).
- PASSIVO, representando as dividas e obrigações que a empresa possui com terceiros, também dividido em 3 grupos, o Passivo Circulante(dividas que devem ser pagas no máximo em 1 ano), o Exigível A Longo Prazo(dividas que devem ser pagas a partir de 1 ano) e o Patrimônio Liquido (que são os recursos dos sócios).
- A Estrutura da Demonstração de Resultado é feita para demonstrar se a empresa teve lucro ou prejuízo num determinado período.
- Chegando assim aos índices de analises das Demonstrações Financeiras, composto de 11 índices, que compõem a estrutura de capital, a liquidez e o nível de endividamento.
- Índice de Estrutura de Capital, composto por 4 índices, analisa a estrutura de capital, seu calculo é obtido relacionando as origens de capitais entre si e com o Ativo Permanente.
Participação de capital de terceiro ,mostra a participação de capital de terceiro no financiamento do Ativo, quanto menor for melhor [pic 1]
Composição do endividamento, mostra o percentual de endividamento a curto prazo [pic 2]
Imobilização do Patrimônio Liquido, mostra o quanto de seu capital próprio foi utilizado em investimento, imobilizado e no intangível. 100[pic 3]
Imobilização dos Recursos Não Corrente, mostra o quanto de recursos a longo prazo foram utilizados para aquisição de investimentos, imobilizado e ou intangível. [pic 4]
- Índice de Liquidez composto, por três índices, mostra a condição financeira da empresa a curto, médio e longo prazo.
Liquidez Seca: Leva em consideração as contas que podem ser convertidas em dinheiro [pic 5]
Liquidez Corrente: este índice mostra a capacidade de pagamento da empresa
[pic 6]
Liquidez Geral: indica a capacidade de pagamento da empresa para empréstimos e financiamentos a longo prazo.
[pic 7]
- Índice de Rentabilidade, composto por 4 índices, evidenciam se os resultados da empresa foram de sucesso ou de insucesso.
Giro do Ativo: esse indicador mede a eficiência com que a empresa usa seus Ativos para gerar vendas.
[pic 8]
Margem Liquida ,mostra o quanto de lucro liquido a empresa obteve em relação a receita liquida, indicando a capacidade de geração de lucro.
[pic 9]
Rentabilidade do Ativo, mostra qual foi seu real lucro liquido em relação ao seu ativo total,mostra o quanto a empresa foi rentável.
[pic 10]
Rentabilidade do Patrimônio Liquido, mostra a rentabilidade do capital investido pelos sócio e acionistas, e a taxa de rendimento. [pic 11]
- Índice de Dependência Bancaria, composto por 4 índices analisa o nível de dependência bancaria da empresa, dando uma visão do risco financeiro.
Financiamento de Ativo, mostra o percentual da empresa que está sendo financiado pelos bancos
[pic 12]
Participação de instituições de créditos no endividamento, mostra o percentual de participação das instituições de credito no total dos recursos tomados junto a terceiros, quanto menor for o percentual melhor.
[pic 13]
Financiamento do Ativo Circulante por Instituições Financeiras, indica a representação dos financiamentos a curto prazo comparados aos recursos correntes da empresa
[pic 14]
Duplicatas descontadas, informa o quanto do total de duplicatas a receber foram antecipadas.
[pic 15]
Passo 3
Balanço Patrimonial
ATIVO | ||||||
Contas | ANO 2012 | AV | AH | ANO 2013 | AV | AH |
Ativo Circulante | ||||||
Caixa e equivalentes | 1.144.390 | 21,36% | 100% | 1.016.293 | 16,27% | 88,81% |
Titulos e valores mobiliários | 498.672 | 9,31% | 100% | 293.015 | 4,69% | 58,76% |
Contas a receber de clientes | 651.416 | 12,16% | 100% | 807.001 | 12,92% | 123,88% |
Estoques | 700.665 | 13,08% | 100% | 799.521 | 12,80% | 114,11% |
Impostos a recuperar | 144.459 | 2,70% | 100% | 181.104 | 2,90% | 125,37% |
Partes Relacionadas | 0,00 | 0% | 100% | 0,00 | 0% | 0% |
Instrumentos Financeiros Derivativos | 80.928 | 1,51% | 100% | 153.634 | 2,46% | 189,84% |
Outros Ativos Circulantes | 157.787 | 2,95% | 100% | 262.365 | 4,20% | 166,28% |
Total dos Ativos Circulantes | 3.387.317 | 63,23% | 100% | 3.512.933 | 56,22% | 103,71% |
Ativo não Circulante | ||||||
Impostos a Recuperar | 151.350 | 2,83% | 100% | 175.062 | 2,80% | 115,67% |
Imposto de renda e contribuição social diferido | 195.585 | 3,65% | 100% | 193.767 | 3,10% | 99,07% |
Deposito Judiciais | 349.537 | 6,53% | 100% | 412.404 | 6,60% | 117,99% |
Outros Ativos não Circulantes | 41.295 | 0,77% | 100% | 37.165 | 0,59% | 90,00% |
Investimentos | 0,00 | 0% | 100% | 0,00 | 0% | 0% |
Imobilizado | 1.012.089 | 18,89% | 100% | 1.439.704 | 23,04% | 142,25% |
Intangível | 228.545 | 4,27% | 100% | 477.286 | 7,64% | 208,84% |
Total dos Ativos Não Circulantes | 1.978.401 | 36,93% | 100% | 2.735.388 | 43,78% | 138,26% |
TOTAL ATIVO | 5.356.718 | 100% | 100% | 6.248.321 | 100% | 116,64% |
PASSIVO | ||||||
Contas | ANO 2012 | AV | AH | ANO 2013 | AV | AH |
Passivo Circulante | ||||||
Empréstimos e Financiamentos | 999.462 | 18,66% | 100% | 693.117 | 11,09% | 69,35% |
Fornecedores e outras contas a pagar | 649.887 | 12,13% | 100% | 706.586 | 11,31% | 108,72% |
Fornecedores – partes relacionadas | 0,00 | 0% | 100% | 0,00 | 0,00% | 0% |
Salários, participações nos resultados e encargos sociais. | 211.814 | 3,95% | 100% | 177.636 | 2,84% | 83,86% |
Obrigação Tributaria | 501.509 | 9,36% | 100% | 659.309 | 10,55% | 131,47% |
Outras Obrigações | 52.040 | 0,97% | 100% | 90.192 | 1,44% | 173,31% |
Total dos Passivos Circulantes | 1.654.570 | 30,89% | 100% | 2.326.840 | 37,24% | 140,63% |
Passivo não Circulante | ||||||
Empréstimos e Financiamentos | 1.309.177 | 24,44% | 100% | 2.200.789 | 35,22% | 168,10% |
Obrigações Tributarias | 177.259 | 3,31% | 100% | 215.647 | 3,45% | 121,66% |
Provisão para riscos tributários, cíveis,trabalhistas | 63.293 | 1,18% | 100% | 73.829 | 1,18% | 116,65% |
Outras Provisões | 104.841 | 1,96% | 100% | 262.966 | 4,21% | 250,82% |
Total dos Passivos não Circulantes | 1.654.570 | 30,89% | 100% | 2.753.231 | 44,06% | 166,40% |
Patrimônio Liquido | ||||||
Capital Social | 427.073 | 7,97% | 100% | 427.073 | 6,84% | 100% |
Ações em tesouraria | (66.105) | 1,23% | 100% | (83.984) | 1,34% | 127,05% |
Reservas de Capital | 155.905 | 2,91% | 100% | 150.442 | 2,41% | 96,50% |
Reservas de Lucro | 311.669 | 5,82% | 100% | 162.612 | 2,60% | 52,17% |
Dividendo Adicional proposto | 491.343 | 9,17% | 100% | 496.393 | 7,94% | 101,03% |
Outros resultados Abrangentes | (32.450) | 0,61% | 100% | (6.899) | 0,11% | 21,26% |
Total do Patrimonio Liquido | 1.287.435 | 24,03% | 100% | 1.145.637 | 18,34% | 88,99% |
TOTAL DOS PASSIVOS E DO PATRIMONIO LIQUIDO | 5.356.718 | 100% | 100% | 6.248.321 | 100% | 116,64% |
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