O PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
Por: Iagno • 8/10/2019 • Trabalho acadêmico • 1.655 Palavras (7 Páginas) • 182 Visualizações
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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 3
2 DESENVOLVIMENTO 4
3 CONCLUSÃO 11
4 REFERÊNCIAS 12
- INTRODUÇÃO
A “BLUE JEANS” é uma empresa industrial do setor de confecções sediada no interior do estado do Rio de Janeiro que vem atuando no mercado desde sua fundação em 1988 em todo o território nacional e possui uma gestão administrativa centralizada no fundador e presidente, Sr. Rui Barbosa.
Atualmente, a empresa produz três estilos de calça Jeans (loose, slim e skinny). Porém, a recessão econômica do Brasil nos últimos anos, afetou profundamente a empresa, e desde então, vem tentando estruturar-se para competir no mercado de forma mais eficiente. Para o Sr. Rui Barbosa, é fundamental que a empresa melhore o seu planejamento financeiro e busque novas alternativas de captação de recursos para investimentos. Neste contexto, a diretoria financeira da “BLUE JEANS” decidiu realizar duas ações de cunho financeiro. Primeiramente elaborar o planejamento orçamentário para os meses de Outubro, Novembro e Dezembro, pois, são os períodos de alta nas vendas da “BLUE JEANS”. E em seguida, elaborar um plano para a abertura do capital da empresa, com o objetivo de ampliar a captação de recursos de novos investimentos.
A abertura de capital foi a estratégia adotada pela empresa para melhorar a sua performance econômico-financeira e garantir novos investimentos para o projeto de expansão de infraestrutura. Para tanto é imprescindível que a empresa elabore uma analise de custos, destacando suas despesas fixas e variáveis.
2. DESENVOLVIMENTO
2.1 AÇÃO 01 – PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÀRIO
O Planejamento Financeiro e Orçamentário é uma maneira de se adequar as atividades empresariais a demanda projetada para um determinado período. Para tanto, o trabalho foi divido em seis etapas, sendo que na ultima etapa apresenta uma Demonstração do Resultado do Exercício projetada.
2.1.1 Previsão de Vendas
A Previsão de vendas, geralmente, é obtida por meio de informações disponibilizadas pelo Departamento Comercial (Marketing). Pode-se ainda, utilizar valores históricos disponíveis no sistema da empresa. A Tabela 01 apresenta a previsão de vendas da Blue Jeans para os meses de Outubro, Novembro e Dezembro. Os números tem como base o efeito da sazonalidade no final de ano.
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2.1.2 Receitas Projetadas
Com base nas quantidades previstas de cada produto na Tabela 01, foi elaborada uma tabela com a previsão de vendas para os últimos três meses do ano.
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2.1.3 Orçamento da Capacidade Produtiva
No Orçamento de Capacidade Produtiva é verificado se a empresa possui a capacidade instalada para atender a demanda projetada. Outra informação relevante deste orçamento é a estimativa de custo com a utilização de máquinas e equipamentos (Custo HM) e de Mão de obra direta (Custo HH). A Tabela 03 apresenta o Orçamento da Capacidade Produtiva dos últimos três meses no ano.[pic 10]
2.1.4 Gastos Variáveis
No custeio variável os custos (variáveis) são somadas as despesas variáveis para formar os gastos variáveis, enquanto os custos fixos são alocados diretamente ao resultado, não sendo necessário a utilização de critério de rateio, como normalmente ocorre no custeio por absorção. A Tabela 04 retrata os gastos variáveis na confecção das calças jeans.
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2.1.5 – Gastos Fixos
Os Gastos fixos são compostos pelos custos fixos e pelas despesas fixas. Esta classificação é utilizada pelo custeio variável para determinar os valores que serão deduzidos diretamente do resultado, portanto, a utilização de um critério de rateio é desnecessária. Esta técnica, apesar, de não cumprir as exigências contábeis legais, é perfeitamente aplicável as técnicas de gestão que visam a obtenção de informações para a tomada de decisões pelos gestores, de forma rápida e sem depender de rigorosos critérios contábeis.
Desta maneira, na Tabela 05 de Gastos Fixos estão previstos os valores para o mês de Outubro, Novembro e Dezembro considerando uma expectativa de inflação de 0,6% por mês.
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2.1.6 Demonstração do Resultado do Exercício Projetada
Na Tabela 06 consta a Demonstração do Resultado do Exercício Projetada. Este demonstrativo é fundamental para a análise dos gestores, visto que proporciona uma visão da situação (retorno) caso as condições de mercado (demanda) e produção se mantenham conforme o planejado.
Tabela 06 - DRE Projetada | ||||
| Outubro | Novembro | Dezembro | Total |
Receita Operacional Bruta | 249.450,00 | 274.395,00 | 301.851,00 | 825.696,00 |
(-) Impostos Sobre as Vendas | 17.960,40 | 19.756,44 | 21.733,27 | 59.450,11 |
(=) Receita Operacional Líquida | 231.489,60 | 254.638,56 | 280.117,73 | 766.245,89 |
(-) Gastos Variáveis | 128.935,14 | 142.268,62 | 160.709,26 | 431.913,02 |
(=) Margem de Contribuição | 102.554,46 | 112.369,94 | 119.408,47 | 334.332,87 |
(-) Gastos Fixos | 62.662,00 | 66.421,72 | 70.407,02 | 199.490,74 |
Custos Fixos | 49.800,00 | 52.788,00 | 55.955,28 | 158.543,28 |
Despesas Fixas | 12.862,00 | 13.633,72 | 14.451,74 | 40.947,46 |
(=) Resultado do Exercício | 39.892,46 | 45.948,22 | 49.001,45 | 134.842,13 |
(-) Impostos Sobre o Lucro (5%) | 1.994,62 | 2.297,41 | 2.450,07 | 6.742,11 |
(=) Resultado Líquido | 37.897,84 | 43.650,81 | 46.551,38 | 128.100,02 |
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