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O PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO

Por:   •  8/10/2019  •  Trabalho acadêmico  •  1.655 Palavras (7 Páginas)  •  182 Visualizações

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SUMÁRIO

1        INTRODUÇÃO        3

2        DESENVOLVIMENTO        4

3        CONCLUSÃO        11

4        REFERÊNCIAS        12


  1. INTRODUÇÃO

A “BLUE JEANS” é uma empresa industrial do setor de confecções sediada no interior do estado do Rio de Janeiro que vem atuando no mercado desde sua fundação em 1988 em todo o território nacional e possui uma gestão administrativa centralizada no fundador e presidente, Sr. Rui Barbosa.

Atualmente, a empresa produz três estilos de calça Jeans (loose, slim e skinny). Porém, a recessão econômica do Brasil nos últimos anos, afetou profundamente a empresa, e desde então, vem tentando estruturar-se para competir no mercado de forma mais eficiente. Para o Sr. Rui Barbosa, é fundamental que a empresa melhore o seu planejamento financeiro e busque novas alternativas de captação de recursos para investimentos. Neste contexto, a diretoria financeira da “BLUE JEANS” decidiu realizar duas ações de cunho financeiro. Primeiramente elaborar o planejamento orçamentário para os meses de Outubro, Novembro e Dezembro, pois, são os períodos de alta nas vendas da “BLUE JEANS”. E em seguida, elaborar um plano para a abertura do capital da empresa, com o objetivo de ampliar a captação de recursos de novos investimentos.

        A abertura de capital foi a estratégia adotada pela empresa para melhorar a sua performance econômico-financeira e garantir novos investimentos para o projeto de expansão de infraestrutura. Para tanto é imprescindível que a empresa elabore uma analise de custos, destacando suas despesas fixas e variáveis.


2. DESENVOLVIMENTO

2.1 AÇÃO 01 – PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÀRIO

O Planejamento Financeiro e Orçamentário é uma maneira de se adequar as atividades empresariais a demanda projetada para um determinado período. Para tanto, o trabalho foi divido em seis etapas, sendo que na ultima etapa apresenta uma Demonstração do Resultado do Exercício projetada.

2.1.1 Previsão de Vendas

A Previsão de vendas, geralmente, é obtida por meio de informações disponibilizadas pelo Departamento Comercial (Marketing). Pode-se ainda, utilizar valores históricos disponíveis no sistema da empresa. A Tabela 01 apresenta a previsão de vendas da Blue Jeans para os meses de Outubro, Novembro e Dezembro. Os números tem como base o efeito da sazonalidade no final de ano.

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2.1.2 Receitas Projetadas

Com base nas quantidades previstas de cada produto na Tabela 01, foi elaborada uma tabela com a previsão de vendas para os últimos três meses do ano.

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2.1.3 Orçamento da Capacidade Produtiva

No Orçamento de Capacidade Produtiva é verificado se a empresa possui a capacidade instalada para atender a demanda projetada. Outra informação relevante deste orçamento é a estimativa de custo com a utilização de máquinas e equipamentos (Custo HM) e de Mão de obra direta (Custo HH). A Tabela 03 apresenta o Orçamento da Capacidade Produtiva dos últimos três meses no ano.[pic 10]

2.1.4 Gastos Variáveis

No custeio variável os custos (variáveis) são somadas as despesas variáveis para formar os gastos variáveis, enquanto os custos fixos são alocados diretamente ao resultado, não sendo necessário a utilização de critério de rateio, como normalmente ocorre no custeio por absorção. A Tabela 04 retrata os gastos variáveis na confecção das calças jeans.

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2.1.5 – Gastos Fixos

Os Gastos fixos são compostos pelos custos fixos e pelas despesas fixas. Esta classificação é utilizada pelo custeio variável para determinar os valores que serão deduzidos diretamente do resultado, portanto, a utilização de um critério de rateio é desnecessária. Esta técnica, apesar, de não cumprir as exigências contábeis legais, é perfeitamente aplicável as técnicas de gestão que visam a obtenção de informações para a tomada de decisões pelos gestores, de forma rápida e sem depender de rigorosos critérios contábeis.

Desta maneira, na Tabela 05 de Gastos Fixos estão previstos os valores para o mês de Outubro, Novembro e Dezembro considerando uma expectativa de inflação de 0,6% por mês.

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2.1.6 Demonstração do Resultado do Exercício Projetada

Na Tabela 06 consta a Demonstração do Resultado do Exercício Projetada. Este demonstrativo é fundamental para a análise dos gestores, visto que proporciona uma visão da situação (retorno) caso as condições de mercado (demanda) e produção se mantenham conforme o planejado.

Tabela 06 - DRE Projetada

 

Outubro

Novembro

Dezembro

Total

Receita Operacional Bruta

249.450,00

274.395,00

301.851,00

825.696,00

(-) Impostos Sobre as Vendas

17.960,40

19.756,44

21.733,27

59.450,11

(=) Receita Operacional Líquida

231.489,60

254.638,56

280.117,73

766.245,89

(-) Gastos Variáveis

128.935,14

142.268,62

160.709,26

431.913,02

(=) Margem de Contribuição

102.554,46

112.369,94

119.408,47

334.332,87

(-) Gastos Fixos

62.662,00

66.421,72

70.407,02

199.490,74

Custos Fixos

49.800,00

52.788,00

55.955,28

158.543,28

Despesas Fixas

12.862,00

13.633,72

14.451,74

40.947,46

(=) Resultado do Exercício

39.892,46

45.948,22

49.001,45

134.842,13

(-) Impostos Sobre o Lucro (5%)

1.994,62

2.297,41

2.450,07

6.742,11

(=) Resultado Líquido

37.897,84

43.650,81

46.551,38

128.100,02

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