Trabalho de fixa

1. VALOR 1 PONTO. Calcular as contribuições para o Pis/Pasep e Cofins (cumulativas e não cumulativas).

Base de Cálculo

Receita Bruta (IPI incluso) 225.000,00

IPI 22.000,00

Devoluções de Vendas 20.000,00

Total 183.000,00

Cumulativas:

COFINS- Dedução da receita bruta ( 3%)

R$ 5.490,00

PIS - Dedução da receita bruta (0,65%)

R$ 1.189,50

Não cumulativas:

COFINS- Dedução da receita bruta ( 7,6%)

R$ 3.019,50

PIS - Dedução da receita bruta (0,65%)

R$ 13.908,00

2. Calcular o ICMS e IPI, as contribuições para o Pis/Pasep e Cofins (não cumulativas), contabilizar os valores devidos pelas operações abaixo e elaborar a Demonstração de Resultados.

VALOR 2 PONTOS. Contabilização.

VALOR 1 PONTO. Elaboração da Demonstração de Resultados.

Lançto. Histórico Valor

01 Compras de matérias primas, à vista conf. Cheque emitido, ICMS 17% incluso, e IPI 10% destacado. 180.000,00

02 Compras de matérias primas, a prazo, valor total da NF, ICMS 17% incluso, e IPI 10% destacado. 226.000,00

03 Transferência de Estoque de Matérias Primas para Estoque de Produtos em Elaboração 206.000,00

04 Transferência de Estoque de Produtos em Elaboração para Estoque de Produtos Acabados 195.000,00

05 Venda de produto industrializado, à vista conf. Depósito bancário, ICMS 17%, incluso e IPI 10%, destacado. 230.000,00

06 Venda de produto industrializado, a prazo, ICMS 17%, incluso e IPI 10%, destacado. 190.000,00

07 Custo do Produto Vendido 195.000,00

08 Provisão do custo de aluguel do galpão da fábrica durante o mês 25.000,00

09 Provisão do custo de energia elétrica consumida pela fábrica 7.600,00

10 Provisão da depreciação dos equipamentos da fábrica 13.000,00

Estoque de matéria prima ICMS a recuperar IPI a recuperar

132.750,00 206.000,00 30.600,00 18.000,00

166.675,00 38.480,00 22.600,00

93.425,00 69.080,00 40.600,00

PIS a recuperar CONFINS a recuperar Est. de prod em elaboração

2.970,00 13.680,00 206.000,00 195.000,00

3.729,00 17.176,00

412,50 1.900,00

125,40 577,60

214,50 988,00

7.451,40 34.321,60 11.000,00

Est. de prod acabados Fornecedores Venda de prod. Acabados

195.000,00 195.000,00 248.600,00 253.000,00

209.000,00

- 462.000,00

Banco Movimento ICMS sobre a venda ICMS a recolher

253.000,00 198.000,00 39.100,00 39.100,00

32.300,00 32.300,00

55.000,00

71.400,00 69.020,00 71.400,00

(2.380,00)

IPI sobre a venda IPI a recolher PIS sobre a venda

23.000,00 23.000,00 3.795,00

19.000,00 19.000,00 3.135,00

42.000,00 40.600,00 42.000,00 6.930,00

(1.400,00)

PIS a recolher COFINS sobre a venda COFINS a recolher

3.795,00 17.140,00 17.480,00

3.135,00 14.440,00 14.440,00

7.451,40 6.930,00 31.580,00 34.321,60 31.920,00

521,40 2.401,60

Duplicatas a receber CPV Aluguel

209.000,00 195.000,00 22.687,50

209.000,00

Energia Depreciação Aluguel a pagar

6.897,00 11.797,50 25.000,00

Energia a pagar Depreciação acumulada

7.600,00 13.000,00

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

Receita Bruta de Vendas -

Produtos acabados