Matriz de atividade individual |
Disciplina: Controladoria | Módulo: |
Aluno: Leandro Jones Flores | Turma: Gestão Financeira. |
Tarefa: |
Questão 1 |
Da variação da receita de R$ 1.904.000, a empresa vendeu cursos abaixo do preço esperado, perdendo R$ 704.000,00. Contudo, esse efeito foi coberto por uma variação maior na quantidade e mix combinados, de 2000 cursos acima do orçado, gerando um aumento na receita de R$ 2.608.000,00. No qual, o aumento do volume de vendas foi responsável por R$2.320.000,00 e o Mix de cursos por R$ 288.000,00. Portanto, os cursos vendidos tiveram um preço médio melhores do que o esperado, o que configurou um mix real melhor que o esperado.
Figura 1: Origem da variação da receita. Fonte: Elaborado pelo autor.
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Questão 2 |
Como pode-se observar no organograma com valores da questão 1, O mercado não foi favorável, ajudando a reduzir a receita em R$ 5.104.000,00 em relação ao orçado, que não deve ser contabilizado, já que é um efeito exógeno. No entanto, o ganho de 25% de market share do orçado em relação ao real, foi o maior determinante na variação positiva da receita (a empresa detém 50% do mercado), gerando uma receita de R$ 7.424.000,00 além do esperado. Portanto, o ganho de market share e o mix geraram um efeito monetário bem maior que o sacrifício em preço, gerando um impacto positivo na receita.
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Questão 3 |
Tabela 1: Demonstrativo de Resultado (DRE) para o preço de transferência a mercado, custo real (107%) e negociado. | DRE | Mercado | Custo (Real) | Negociado | Produção | Preço de transferência | R$ 25,00 | R$ 24,61 | R$ 25,00 | Custo de transferência | R$ - | R$ - | R$ - | Custo unitário | -R$ 23,00 | -R$ 23,00 | -R$ 23,00 | Resultado | R$ 2,00 | R$ 1,61 | R$ 2,00 | | DRE | Mercado | Custo (Real) | Negociado | Embalagem | Preço de transferência | R$ 30,00 | R$ 29,54 | R$ 43,00 | Custo de transferência | -R$ 25,00 | -R$ 24,61 | -R$ 25,00 | Custo unitário | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | Resultado | R$ 2,00 | R$ 1,93 | R$ 15,00 | | DRE | Mercado | Custo (Real) | Negociado | Etiquetagem | Preço de transferência | R$ 33,00 | R$ 35,89 | R$ 33,00 | Custo de transferência | -R$ 30,00 | -R$ 29,54 | -R$ 43,00 | Custo unitário | -R$ 4,00 | -R$ 4,00 | -R$ 4,00 | Resultado | -R$ 1,00 | R$ 2,35 | -R$ 14,00 | | Dre | Mercado | Custo (Real) | Negociado | Vendas | Preço de transferência | R$ 40,00 | R$ 40,00 | R$ 40,00 | Custo de transferência | -R$ 33,00 | -R$ 35,89 | -R$ 33,00 | Custo unitário | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | Resultado | R$ 4,00 | R$ 1,11 | R$ 4,00 | Resultado Das Unidades De Negócio | R$ 7,00 | R$ 7,00 | R$ 7,00 | Subsídio | R$ - | R$ - | R$ - | Resultado Da Empresa | R$ 7,00 | R$ 7,00 | R$ 7,00 |
Fonte: Elaborado pelo autor.
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Questão 4 |
Tabela 2 - Demonstrativo de Resultado (DRE) para preço de transferência mercado, custo real (107%) e duplo. | DRE | Mercado | Custo (Real) | Duplo | Produção | Preço de transferência | R$ 25,00 | R$ 24,61 | R$ 25,00 | Custo de transferência | R$ - | R$ - | R$ - | Custo unitário | -R$ 23,00 | -R$ 23,00 | -R$ 23,00 | Resultado | R$ 2,00 | R$ 1,61 | R$ 2,00 | | DRE | mercado | custo (real) | Duplo | Embalagem | Preço de transferência | R$ 30,00 | R$ 29,54 | R$ 30,00 | Custo de transferência | -R$ 25,00 | -R$ 24,61 | -R$ 25,00 | Custo unitário | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | Resultado | R$ 2,00 | R$ 1,93 | R$ 2,00 | | DRE | mercado | custo (real) | Duplo | Etiquetagem | Preço de transferência | R$ 33,00 | R$ 35,89 | R$ 35,89 | Custo de transferência | -R$ 30,00 | -R$ 29,54 | -R$ 30,00 | Custo unitário | -R$ 4,00 | -R$ 4,00 | -R$ 4,00 | Resultado | -R$ 1,00 | R$ 2,35 | R$ 1,89 | | DRE | mercado | custo (real) | Duplo | Vendas | Preço de transferência | R$ 40,00 | R$ 40,00 | R$ 40,00 | Custo de transferência | -R$ 33,00 | -R$ 35,89 | -R$ 33,00 | Custo unitário | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | -R$ 3,00 | Resultado | R$ 4,00 | R$ 1,11 | R$ 4,00 | Resultado das unidades de negócio | R$ 7,00 | R$ 7,00 | R$ 9,89 | Subsídio | R$ - | R$ - | R$ 2,89 | Resultado da empresa | R$ 7,00 | R$ 7,00 | R$ 7,00 |
Fonte: Elaborado pelo autor.
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