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Considere a empresa ABC Ltda com as seguintes receitas totais mensais, provenientes da revenda de mercadorias no mercado interno: Período de Apuração (PA): PA = JANEIRO/2018; RPA = 100.000. RBT12 = (50.000 + 30.000 + 30.000 + 20.000 + 50.000 + 20.000 + 20.000 + 30.000 + 20.000 + 10.000 + 10.000 + 10.000). RBT12 = 300.000. O Simples Nacional referente ao mês de Janeiro de 2018

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117 pág.

simples nacional

Ciências Contábeis

UNOPAR

- 94 - Valor devido Mar = RPA Mar x al íquota efet iva Valor devido Mar = 100.000 x 7, 40% = 7. 400,00 Alíquota efe tiva do t ributo = alíquota nominal do tributo x alíquota efetiva do PA IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS Total Percentual de Repart ição dos Tribu tos - 3ª Faixa 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50% 100% Alíqu ota efetiva int. 0,407% 0,259% 0,94276% 0,20424% 3,108% 2,479% 7,40% Valor Devido (R$) 407,00 259,00 942,76 204,24 3. 108,00 2.479,00 7.400,00

- 95 - Exemplo 4: Considerando a empresa Alfa Ltda c om receitas de prestação de serviços, excet o para o exterior, sujeitos ao fato r “r”. Empresa abert a em 2009, optante desde 01/ 01/2018. JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV M AR ABR M AI JUN JUL/18 Folha de salários 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 30.000 15.000 15.000 15.000 30.000 35.000 35.000 15.000 Receita da empresa 10.000 30.000 25.000 35.000 40.000 60.000 50.000 60.000 40.000 50.000 50.000 50.000 10.000 RBT12 RBA FS12 FS12: 250.000,00 RBT12 int: 500.000,00 RBA int: 310.000,00 RPA 07/2018: 10.000,00 Fator “r ” = FS12 = 250.000 = 0 ,50 RBT12 500. 000 Como o f ator “r” é igual ou super ior a 0,28, efetuar o cálculo considerando o Anexo III . (Anexo III) – Prestação de serviços Alíquota Nominal = 13,50% Parcela a deduzir = R $ 17.640,00 Alíquota efet iva = (R BT12 x alíquota nominal