Auditoria Interna como ferramenta para evitar fraude bancária

ESAD

ESCOL A DE ADMINISTRAÇÃO E NEGÓCIOS - ESAD[pic 1]

           CURSO DE MBA EM CONTROLADORIA E AUDITORIA

ROSANE TOMAZ DE RESENDE

AUDITORIA INTERNA:

COMO INSTRUMENTOS DE REDUÇÃO DE FRAUDE BANCÁRIA

Orientador: Prof. M.Sc. Camilo Mussi

Brasília – 2015

ROSANE TOMAZ DE RESENDE

AUDITORIA INTERNA:

COMO INSTRUMENTO DE REDUÇÃO DE FRAUDE BANCÁRIA

Trabalho de Conclusão de Curso apresentado  

como pré-requisito parcial para a conclusão do

curso de MBA em Controladoria e Auditoria da

Escola de Administração e Negócios – ESAD.

                                           Orientador: Prof. MSC Camilo Mussi

BRASÍLIA – 2015

ROSANE TOMAZ DE RESENDE

AUDITORIA INTERNA:

COMO INSTRUMENTO DE REDUÇÃO DE FRAUDE BANCÁRIA

Esta monografia foi julgada adequada à obtenção do grau de especialista em Controladoria e Auditoria e aprovada em sua forma final pelo curso de MBA da Escola de Administração e Negócios – ESAD

Data de Aprovação:

[pic 2]

Prof. M. Sc. Camilo Mussi

Escola de Administração e Negócios – ESAD

RESUMO

A auditoria é uma atividade associada ao propósito de assegurar a idoneidade do processo de divulgação financeira, ou seja, condição essencial para o funcionamento dos mercados, sobremaneira o bancário. As inúmeras ocorrências de fraudes do mundo financeiro tornam este estudo essencial para o conhecimento de gestão de risco operacional, que é apresentada como um processo voltado para a análise e mensuração do risco de crédito e como uma prática adequada na prevenção de problemas financeiros que podem propiciar irreversíveis prejuízos para as organizações bancárias. No desenvolvimento deste trabalho apresenta-se a gestão de risco operacional e suas aplicações nas instituições financeiras em sintonia com as discussões que ocorrem nos meios econômicos atuais disponíveis em literatura afim. O estudo procura fundamentar e analisar segundo teóricos da área, a importância da auditoria, seus critérios e procedimentos, assim como as medidas de controle para a gestão adequada. Verifica-se também a necessidade de se conhecer ferramentas eficazes para a prevenção de fraudes no sistema bancário com destaque para a Resolução de nº. 3.380 do BACEN que estabelece normas para identificar, monitorar e controlar os riscos nas instituições financeiras, para  garantir o atendimento os procedimentos para identificação, avaliação, monitoramento, controle e comunicação relacionados à gestão de risco, com foco na auditoria interna como instrumento para detectar ou evitar fraudes nas instituições bancárias.

Palavras-chave: Auditoria; Instituições bancárias; Gestão de risco; Prevenção de fraude bancária.

ABSTRACT

The audit is an activity associated with the purpose of ensuring the integrity of the financial reporting process, ie, an essential condition for the functioning of markets, greatly bank. The numerous instances of fraud in the financial world make this essential study for operational risk management knowledge, which is presented as a process aimed at analysis and measurement of credit risk and as an adequate practice in the prevention of financial problems that can provide irreversible damage to the banking organizations. In developing this paper presents the operational risk management and its applications in financial institutions in line with the discussions that take place in the current economic means available literature in order. The study seeks to support and analyze theoretical second area, the importance of the audit, their criteria and procedures, as well as control measures for proper management. It is also a need to know effective tools for the prevention of fraud in the banking system in particular the number of resolution. 3380 of the Central Bank on standards to identify, monitor and control risks in financial institutions in order to ensure compliance with procedures for identifying, assessing, monitoring, control and communication related to risk management, focusing on internal audit as a tool for detect or prevent fraud in banking institutions.

Keywords: Audit; Banking institutions; Risk management; Bank fraud prevention.

SUMÁRIO

1 –Introdução

1. – Objetivos

• Objetivos Gerais
• Objetivos Específicos

1. - Metodologia
2. – Problematização

1. – Fundamentos Teóricos
2. – Auditoria X Administração

1. – Auditoria Aplicada à Fraude Bancária

1. – A Fraude nas Instituições Bancárias

1. – A Auditoria de Fraudes
2. – A Auditoria de Bancos
3. – Contas a Receber
4. – Contas a Pagar
5.  - Conceitos de Controle Interno
6.  - Aplicação de Controles Internos
7. – Auditoria
8.  - Auditoria Interna
9. – Auditoria Independente

1. – Auditoria Por meio de Correlacionamento de Eventos

1. – Correlacionamento de Eventos
2.  - Sistema de Gerenciamento de Eventos de Segurança de Informação
3. – Estrutura de Funcionamento de SIEM
4. – Cadastro de Ativos no Siem
5. – Recebimento e Envio dos Logs Para o SIEM
6. – Detecção de Incidentes Atravé do Correlacionamento de Eventos
7. – Procedimentos Para Coleta de Eventos
8. – Escolha de Equipe da Auditoria

1. – Novas Técnicas e Ferramentas de Auditoria

1. – A Rede Neural Como Ferramenta na Fraude Bancária
2. – Simulação de Programa de Auditoria Bancária

1. – Conclusão
2. – Bibliografia

1 - INTRODUÇÃO

A auditoria tem a finalidade de avaliar, identificar, demonstrar, evidenciar e assegurar maior correção dos registros, contribuindo para obtenção da melhor informação sobre a real situação da instituição, apontando falhas, erros e fraudes que possam causar distorções nas informações contábeis. A função do auditor é vista de forma técnica e neutra com objetivo de testar a eficiência do controle interno e analisar veracidade das informações relacionadas com as demonstrações contábeis (RIBEIRO, 2006).