Contabilidade Geral

Faculdade Anhanguera Educacional – Santo André (Unidade 3)

Curso Superior: Administração

Amariles Vieira de Sousa – R.A: 7244589890

Caio Henrique Oliveira – R.A: 8871429026

Kathilly Assis Rocha – R.A: 8042762458

Luana Martins Fernandes – R.A: 9092524795

Paloma Aparecida Venditi – R.A: 7084557757

Disciplina: Contabilidade Intermediária

Professor: Edson

3º Semestre

ATPS – Atividade Prática Supervisionada

Santo André – SP

28 de Junho de 2015

Sumário

INTRODUÇÃO.................................................................................................  PÁG. 01

ETAPA 1 ..........................................................................................................  PAG 08

ETAPA 2 ..........................................................................................................  PAG 17

ETAPA 3 ..........................................................................................................  PAG 20

ETAPA 4............................................................................................................ PAG 02

CONCLUSÃO .................................................................................................... PAG 25

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................  PAG 26

Introdução

Você está sendo admitido pela ‘Paccioli Serviços Contábeis’ como assistente contábil com a atribuição de re-estabelecer e continuar a mecânica contábil da empresa ‘Comercial 1.000 - Presentes e Brinquedos Ltda.’, bem como, realizar todos os registros e atualizações necessárias e obrigatórias da empresa contratada. O restabelecimento dos serviços para a ‘Comercial 1.000 - Presentes e Brinquedos Ltda.’ compreende que você terá que apresentar a situação patrimonial da empresa, em um determinado período, com a entrega de um Balanço Patrimonial e uma Demonstração do Resultado do Exercício, aos Diretores da Empresa em 31/01/2013. Juntamente disse, você deverá apresentar aos diretores, uma lógica para o Plano de Contas da empresa, um guarda e consistência dos livros contábeis e um esclarecimento das Demonstrações Contábeis.

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ATPS – Etapa 1

1.  Regime de Competência e Regime de Caixa

        

1. Modelo de Plano de Contas

1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 Caixa
1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.2 Bancos C/Movimento
1.1.2.01 Banco Alfa
1.1.3 Contas a Receber
1.1.3.01 Clientes
1.1.3.02 Outras Contas a Receber
1.1.3.09(-) Duplicatas Descontadas
1.1.4 Estoques
1.1.4.01 Mercadorias
1.1.4.02 Produtos Acabados
1.1.4.03 Insumos
1.1.4.04 Outros

1.2 NÃO CIRCULANTE
1.2.1 Contas a Receber
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.02 Outras Contas

1.2.2 INVESTIMENTOS
1.2.2.01 Participações Societárias

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1.2.3 IMOBILIZADO
1.2.3.01 Terrenos
1.2.3.02 Construções e Benfeitorias
1.2.3.03 Máquinas e Ferramentas
1.2.3.04 Veículos
1.2.3.05 Móveis
1.2.3.98 (-) Depreciação Acumulada
1.2.3.99 (-) Amortização Acumulada

1.2.4 INTANGÍVEL

1.2.4.01 Marcas

1.2.4.02 Softwares

1.2.4.99 (-) Amortização Acumulada

2 PASSIVO

2.1 CIRCULANTE
2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher
2.1.1.01 Simples a Recolher
2.1.1.02 INSS
2.1.1.03 FGTS
2.1.2 Contas a Pagar
2.1.2.01 Fornecedores
2.1.2.02 Outras Contas
2.1.3 Empréstimos Bancários
2.1.3.01 Banco A - Operação X

2.2 NÃO CIRCULANTE
2.2.1 Empréstimos Bancários
2.2.1.01 Banco A - Operação X

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2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.3.1 Capital Social
2.3.2.01 Capital Social Subscrito

2.3.2.02 Capital Social a Realizar
2.3.2. Reservas
2.3.2.01 Reservas de Capital

2.3.2.02 Reservas de Lucros
2.3.3 Prejuízos Acumulados
2.3.3.01 Prejuízos Acumulados de Exercícios Anteriores
2.3.3.02 Prejuízos do Exercício Atual

3 CUSTOS E DESPESAS

3.1 Custos dos Produtos Vendidos
3.1.1 Custos dos Materiais
3.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados
3.1.2 Custos da Mão-de-Obra
3.1.2.01 Salários
3.1.2.02 Encargos Sociais

3.2 Custo das Mercadorias Vendidas
3.2.1 Custo das Mercadorias
3.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas

3.3 Custo dos Serviços Prestados
3.3.1 Custo dos Serviços
3.3.1.01 Materiais Aplicados
3.3.1.02 Mão-de-Obra
3.3.1.03 Encargos Sociais

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3.4 Despesas Operacionais
3.4.1 Despesas Gerais
3. 4.1.01 Mão-de-Obra
3.4.1.02 Encargos Sociais
3.4.1.03 Aluguéis

3.5 Perdas de Capital
3.5.1 Baixa de Bens do Ativo Não Circulante
3.5.1.01 Custos de Alienação de Investimentos

3.5.1.02 Custos de Alienação do Imobilizado

4 RECEITAS

4.1 Receita Líquida
4.1.1 Receita Bruta de Vendas
4.1.1.01 De Mercadorias
4.1.1.02 De Produtos
4.1.1.03 De Serviços Prestados
4.1.2 Deduções da Receita Bruta
4.1.2.01 Devoluções
4.1.2.02 Serviços Cancelados

4.2 Outras Receitas Operacionais
4.2.1 Vendas de Ativos Não Circulantes
4.2.1.01 Receitas de Alienação de Investimentos

4.2.1.02 Receitas de Alienação do Imobilizado

4.2.1.03 Receita de Alienação do Ativo

4.2.1.04 Receita de Alienação do Passivo

4.2.1.05 Receita de Alienação do Patrimônio Líquido

1. Metodologia para Montar um Plano de Contas

Plano de Contas ou Elenco de Contas é um ou mais conjuntos de contas, que são previamente

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estabelecidas, que ajuda os trabalhos contábeis de registro de fatos e atos inerentes à empresa, além de servir como linha de raciocínio para a elaboração das demonstrações contábeis da tal empresa.

A montagem de um Plano de Contas deve ser totalmente personalizável para cada tipo de empresa, já que os contadores podem precisar ou não de detalhamentos específicos, que normalmente um Plano de Contas tradicional não tem.