Fluxo de caixa

Desenvolvimento

Esclarecimentos aos sócios da empresa GM INDUSTRIA E COMERCIO DE ELETRONICOS S\A.

O fluxo de caixa constitui-se nos movimentos das entradas e saídas do caixa, bem como as variações no saldo dessa conta. Podemos dizer que a ferramenta fluxo de caixa é um instrumento utilizado com o objetivo de apurar os somatórios de ingressos e desembolsos financeiros da empresa em determinado momento. O fluxo de caixa é uma ótima ferramenta para auxiliar o administrador de determinada empresa nas tomadas de decisões. É através deste mapa que os custos fixos e variáveis ficam evidentes, permitindo-se dessa forma um controle efetivo sobre determinadas questões empresarias.

Sem o fluxo de caixa fica quase impossível projetar e planejar financeiramente. Sem planejamento financeiro é impossível uma administração produtiva. Por isso dentro de uma organização o fluxo de caixa deve ser preocupação de todos os setores e não só da área financeira.

O custo de oportunidade é representado pelo valor das oportunidades sacrificadas (não escolhidas). Diferentes dos custos contábeis que são escriturados na contabilidade de uma empresa,o custo de oportunidade é um custo implícito,que não aparece na contabilidade de uma empresa,porem é bastante utilizado pelos economistas para determinar a viabilidade de projetos empresarias.

Exemplos de um custo de oportunidade do capital;

Um empresário investe R$ 100 mil em um negócio que tem um lucro anual de R$ 5 mil. Se o empresário tivesse escolhido a alternativa de fazer uma aplicação bancária poderia ganhar algo em torno de 8% ao ano, ou seja, R$ 8 mil, esse portanto é o custo de oportunidade do capital.

Toda empresa deve possuir com certeza orçamentos empresariais, que é a previsão de receitas, despesas, resultados, balanço patrimonial e cash para o próximo ano, onde o Administrador poderá tomar decisões. Serve para visualizar o futuro, por isso com esse orçamento o empresário tem nas mãos o melhor caminho para sua empresa. Exemplos de orçamentos empresariais:

Orçamento Estatístico;

Orçamento Flexível;

Orçamento Beyond Budgeting;

Orçamento Ajustado;

Orçamento Base Zero;

Orçamento Matricial;

Payback Descontado é o período de tempo necessário para que as entradas de caixa do projeto se igualem ao valor a ser investido, ou seja , o tempo de recuperação do investimento realizado.Se levarmos em consideração que quanto maior o horizonte temporal,maiores são as incertezas, é natural que as empresas procurem diminuir seus riscos optando por projetos que tenham um retorno do capital dentro de um período de tempo razoável.

Diferenças entre impostos, contribuições e taxas:

Os impostos são um tipo de tributos e não há uma destinação especifica para os recursos obtidos por meio de seu recolhimento. Geralmente são utilizados para o financiamento de serviços públicos, como educação e segurança. Eles podem incidir sobre o patrimônio (como o IPTU e o IPVA), renda (imposto de renda) e consumo, como o IPI que é cobrado dos produtores e o ICMS que é pago pelo consumidor.

As contribuições podem ser de dois tipos: de melhorias ou especiais.

No primeiro caso estão as contribuições cobradas em uma situação que representa um benefício ao contribuinte, como uma obra pública que valorizou seu imóvel. Já as contribuições especiais são cobradas quando há uma destinação específica para um determinado grupo, como o PIS (Programa de Integração Social) e PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público), que são direcionados a um fundo dos trabalhadores do setor privado e público.

As taxas são os valores cobrados do contribuinte por um serviço prestado pelo poder público, como a taxa de lixo urbano ou a taxa para a confecção do passaporte.

Competência tributaria é o poder de criar tributos, sendo esse poder conferido pela constituição federal á união, as estados-membros,ao distrito federal e aos municípios.

Mercado de capitais é um sistema de distribuição de valores mobiliários, que tem o propósito de proporcionar liquidez aos títulos de emissão de empresas e viabilizar seu processo de capitalização. É constituído