O Portfólio

PORTIFÓLIO

Disciplina: Contabilidade Geral II

Balancete de Verificação os Saldos das seguintes contas em 31/12/2011.

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Passo A: Abertura dos Razonetes (Saldos Iniciais).

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Lançamentos das Operações de 2012 nos razonetes.

1 – Despesas com Depreciação no valor de 25000,00

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2 – Venda de Mercadoria à vista (deposito conta Corrente) no valor de 850000,00

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3 – Aplicação Financeira (transferência da conta bancária para a aplicação) no valor de 350000,00.

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4 – Recebimento de Duplicata em cheque no valor de 300000,00.

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5 – Pagamento de Comissões em cheque no valor de 200000,00.

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6 – Provisão de Salarios e Encargos no valor de 150000,00.

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7- Aumento de Capital pela Apropriação de um terreno no valor de 400000,00.

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8 – Despesas com propaganda, pagamento a prazo no valor de 150000,00.

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9 – Compra de mercadorias a prazo no valor de 950000,00.

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10 – Pagamento de Salários e Encargos (debito em conta corrente) no valor de 130000,00.

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11 – Aquisição de computadores a prazo no valor de 20000,00.

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12 – Venda de Mercadorias a prazo no valor de 1750000,00.

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13 – Aquisição de Nova Patente (pagamento com cheque) no valor de 30000,00.

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14- Pagamento de duplicata referente à despesa com propaganda em dinheiro no valor de 300,00.

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15- Pagamento de IR e CSSL (debito em conta corrente) no valor de 26066,00.

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Passo B: Lançamentos de Encerramento e transferência do resultado apurado.

Calculo dos Impostos a Recolher = 40% da Receita Bruta.

2600000 x 40% = 1040000

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Cálculo Custo da Mercadoria Vendida.

Calculo CMV= EI + C – EF

CMV = 950000,00+950000,00-1055000,00=845000,00

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FECHAMENTO DE RESULTADO

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Cálculo do IR E CSSL sobre o Resultado do Período

R$ 190000 x 34 % = 64600

Passo C: Balancete de Verificação pós-encerramento em 31/12/2012.