Os Conhecimentos teóricos adquiridos nas disciplinas de Matemática Comercial e Financeira

1 INTRODUÇÃO

O objetivo principal deste trabalho foi aprofundar os conhecimentos teóricos adquiridos nas disciplinas de Matemática Comercial e Financeira, Planejamento Tributário, Contabilidade Aplicada à Administração e Seminário V. Através da análise bibliográfica de questões relacionadas ao processo de gestão eficaz que as empresas necessitam em todas as sua áreas, pois estas se correlacionam formando um sistema que está em constante mudança em busca de adaptações às demandas do mercado.

2 DESENVOLVIMENTO

Para tomar uma decisão assertiva e traçar um planejamento estratégico é necessário entender como está a situação financeira da empresa. Para tanto, avaliando o DRE da empresa PARA RAIOS LTDA, de acordo com o balanço apresentado em 31 de Dezembro foi identificado que a mesma tem o valor de R$ 650.000 em bens e direitos. Já em obrigações com terceiros, nesta mesma data foi apurado que o debito é de R$ 150.000,00, sendo que possui um capital próprio de R$ 500.000,00 , entende-se que para a empresa saldar suas dividas neste fechamento de balanço faltaria o montante de R$ 50.000,00 , aonde seria necessário buscar um financiamento para quitar este valor.

Buscando uma proposta para financiar o montante de R$ 50.000,00 no banco TAMO JUNTO S/A , em um período de 24 vezes a uma taxa de juro de 2% ao mês com uma taxa de contrato de R$ 500.00,00 o correntista nos mostrou o seguinte calculo na HP : 50.500,00 CHS PV 2 i 24 N PMT .

Executando o calculo mencionado chegamos a uma prestação mensal de R$ 2.669,99 que ao final dos 24 meses o montante será de R$ 64.079,76 sendo assim a empresa vai pagar de juro R$ 14.079,76 . Considerando desse valor de juros e taxa de contrato, o valor do novo resultado corrente será de R$ 35.920,24. Caso alguma instituição financeira aplicasse uma taxa de juro simples utilizando os mesmos valores o montante final seria de R$ 62.000,00.

Avaliando os dois regimes de calculo de juros , caso tivesse instituição financeira que disponibiliza-se empréstimo de taxa de juro simples sempre seria mais atrativo adquirir neste regime de empréstimo pois o calculo não envolve juros sobre juros , sendo assim o montante final pago pelo devedor será menor deixando mais atrativo o empréstimo.

Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente (relatório contábil obrigatório por Lei). Ele mostra como de fato está o Patrimônioda empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).

No Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial. O BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente (apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um).

O termo "Balanço" origina-se do equilíbrio Ativo = Passivo + PL; Aplicações = Origens; Bens + Direitos = Obrigações. Parte da ideia de uma balança de dois pratos, onde sempre há a igualdade de um lado com o outro (se não estiver em igualdade, significa que há erros na contabilidade da entidade).

O BP demonstra, de maneira organizada, quais são (aspecto qualitativo) e quanto valem (aspecto quantitativo) os bens, direitos e obrigações.

Estrutura do Balanço Patrimonial

O BP tem na sua constituição duas colunas: a coluna do lado esquerdo é a do Ativo e a coluna do lado direito é a do Passivo (determinado por convenção).

No lado esquerdo são discriminados os bens e direitos, especificando-se qualitativamente cada componente e indicando seu valor monetário (aspecto quantitativo).

No lado direito são discriminadas as obrigações (dívidas) que a empresa possui para com terceiros, por sua natureza e por sua expressão monetária.

Também no lado direito são discriminadas as contas do Patrimônio Líquido, sendo as obrigações para com a empresa. São os recursos que os acionistas, sócios investiram na entidade. Ex.: investimento feito pelos proprietários (dinheiro aplicado), reserva de lucros, etc.

Balanço Patrimonial

ATIVO PASSIVO

bens + direitos obrigações com terceiros

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

obrigações com a empresa (diretores, acionistas, etc.)

TOTAL ATIVO $ TOTAL PASSIVO $

(Total ativo = Total passivo)

Conceitos importantes:

Curto prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de conversão e as obrigações com vencimento até o término do exercício social (ano) seguinte.

OBS.: pode acontecer de a entidade ter o ciclo operacional com duração maior do que o período de 12 meses, dessa forma a classificação como curto ou longo prazo terá por base o prazo desse ciclo.

Longo prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de conversão e as obrigações com vencimento após o término do exercício social (ano) seguinte.

Grau de liquidez - é o maior ou menor prazo no qual os Bens e os Direitos podem ser transformados em dinheiro. Ex.: conta Caixa é a de maior liquidez, por já ser dinheiro. Já a conta Veículos é de menor liquidez que a conta Caixa, pois demora mais para se transformar em dinheiro (primeiro precisa-se vender o veículo para depois ter o dinheiro em mãos).

Nível de exigibilidade - é o maior ou menor prazo existente para que as Obrigações sejam pagas. As contas que deverão ser pagas mais rapidamente (curto prazo) têm um maior nível de exigibilidade do que as contas que serão liquidadas (pagas) em um prazo maior (longo prazo).

Realizável - representa tudo o que se pode mudar, converter, transformar em disponibilidade (dinheiro), sendo uma expressão usada no Ativo. Exemplo: uma duplicata de cliente é um direito realizável e em um determinado momento ela se transformará em dinheiro.

Classificação das Contas no BP

Todos as contas do Ativo encontram-se discriminadas no lado esquerdo do Balanço Patrimonial e são classificadas em ordem decrescente do grau de liquidez dos elementos patrimoniais que representam.