PROJETO MULTIDISCIPLINAR AMBIENTE FINANCEIRO

1. PROJETO MULTIDISCIPLINAR AMBIENTE FINANCEIRO
3. CURSO ADMINISTRAÇÃO EAD
6. Setor Financeiro

Estrutura Hierárquica do Setor

As tomadas de decisão da empresa Tutty Mellow como reduzir custos, modificar a linha de produto, ou serviços, devem basear-se em técnicas extraídos das demonstrações contábeis, pois caso contrário o empreendedor estará colocando em risco o patrimônio da empresa. A Gestão financeira deve ser criteriosamente calculada, informando quais os investimentos, os custos e as receitas necessários que possam ajudar o empreendedor a definir o cenário onde se encontra de forma financeira.

A estrutura hierárquica do setor financeira segue a ordem do organograma da empresa descrito no item 1.1.7 deste projeto, onde o Diretor Empresarial, que é o proprietário da Tutty Mellow Sorvetes é responsável pela parte de gerenciamento de compras e pagamentos a fornecedores e controle de fluxo de caixa.

Nas pequenas empresas, como é o caso estudado, as decisões são tomadas pelo proprietário, detentor dos meio de produção, quese sente conhecedor do negócio e se julga capacitado para gerenciá-lo de acordo com seu estilo. A estrutra organizacional é classificada , neste caso, como simples, centralizadora e com supervisão direta.

As finanças relacionadas à recursos humanos, como pagamento de salários, são controladas por empresa terceirizada de contabilidade localizada na cidade de Barretos-SP.

Funções do Setor Financeiro

No que se refere aos ingressos de caixa, são constituídos através das vendas realizadas à vista dos produtos da empresa. O item desembolso é composto pelas compras da empresa, tanto à vista como à prazo, além das despesas com pessoal, despesas administrativas, tributárias e financeiras.

É importante mencionar a diferença de receitas de vendas devido à sazonalidade, onde os meses de dezembro, janeiro e fevereiro a venda é maior devido ao verão e, depois, começa a cair.

Já para as compras que a empresa realiza, utiliza-se o pagamento pagamento à vista (30%) e a prazo (70%) para os seus fornecedores. Os pagamentos das compras realizadas pela Tutty Mellow Sorvetes é feito em duas vezes. Como existe a sazonalidade no setor afeta diretamente os ingressos e desembolsos, diminuindo as movimentações de caixa no inverno e ampliando com a chegada do verão. Desta forma, faz com que a empresa necessite realizar uma grande compra de matéria-prima para estocagem de produtos nos meses que antecedem  a temporada, causando a saída significativa de número de caixa, principalmente nos meses de janeiro a dezembro.

Nos tópicos a seguir serão demonstrados os resultados obtidos com o desenvolvimento do estudo, por meio de observação e pesquisa nos documentos fornecidos pela empresa Tutty Mellow.

Os dados foram organizados em tabelas, sendo a tabela 3 para os ingressos que ocorreram nos meses de novembro de 2015 até fevereiro de 2016 e a tabela 4 demonstra as projeções de entradas e saídas de caixa para o ano de 2016.

Além das tabelas de ingressos e desembolsos, foi utilizada outra tabela, ou seja, um mapa auxiliar, para demonstrar a previsão de compras a serem realizadas pela empresa no período do fluxo de caixa projetado. Vale destacar ainda, que não será utilizado mapa auxiliar para as vendas a prazo realizadas pela empresa, visto que, suas entradas de caixa são 100% à vista.

Ferramentas utilizadas na Gestão Financeira e Perfil para atuar no setor

Constatando-se  que o proprietário possui uma carga de conhecimento em relação ao processo de gestão, onde um destes está incluso o curso de Bacharel em Administração e já possui uma vasta experiência como empreendedor por ser gerente e proprietário da indústria e das sorveterias próprias, percebe-se que quanto à gestão do negócio o mesmo tem disposição profissional com competências gerenciais para administrar o investimento realizado, ou seja, dispõe de habilidades técnicas para exercer sua função.

Nas tabela são mostrados todos os eventos que provocaram entradas e saídas de caixa que ocorreram na empresa Tutty Mellow, pelo regime de competência, entre os meses de novembro de 2016 até fevereiro de 2017.

Identificação			Mês
ITENS	nov/16	dez/16	jan/17	fev/17
Ingressos
Vendas à vista/100%	26.938,99	59.231,22	110.617,75	63.455,73
Vendas à prazo	0,00	0,00	0,00	0,00
Total das vendas/soma	26.938,99	59.231,22	110.617,75	63.455,73
Desembolsos
Fornecedores
Compras à vista/ 30%	8.072,28	3.413,08	4.399,72	2.735,61
Compras à prazo/ 70%	18.835,32	7.963,86	10.266,01	6.383,09
Total das compras	26.907,60	11.376,94	14.665,73	9118,7
Despesas Administrativas	2.831,61	3.183,61	6.482,14	5.580,08
Telefone	227,77	274,81	280,07	426,15
Internet	0,00	0,00	0,00	0,00
Energia elétrica	451,30	529,26	2.662,53	2.896,59
Condomínio	1.087,32	1.087,32	1.087,32	1.087,32
Contabilidade	640,00	642,00	736,00	734,80
Material de Expediente	40,00	55,00	55,00	50,00
Publicidade	0,00	0,00	0,00	0,00
Uniformes e EPI´s	0,00	0,00	0,00	0,00
Brindes	0,00	210,00	150,00	0,00
Seguro	140,00	140,00	140,00	140,00
Segurança e Alarmes	0,00	0,00	0,00	0,00
Alvará de Liberação	0,00	0,00	1126,00	0,00
IPTU	245,22	245,22	245,22	245,22
Cursos Extras	0,00	0,00	0,00	0,00
Despesas com Pessoal	9.785,18	16.766,20	13.492,54	12.618,92
FGTS	583,34	807,99	623,80	566,72
INSS	775,77	1.220,35	1.103,82	996,05
Sindicato	0,00	0,00	40,00	40,00
Proseme (saúde)	3.155,55	3.155,55	3.732,00	3.732,00
Salários	5.142,83	6.715,97	7.797,74	7.088,97
Férias	0,00	0,00	0,00	0,00
Rescição	0,00	0,00	0,00	0,00
13.o Salarário	0,00	4.709,89	0,00	0,00
IR	127,69	156,45	195,18	195,18
Despesas Tributárias	419,68	527,24	882,52	584,72
Simples Nacional	419,68	527,24	882,52	584,72
Despesas Financeiras	4.040,00	4.040,00	4.040,00	4.040,00
Lucro Retirado	4.000,00	4.000,00	4.000,00	4.000,00
Despesas bancárias	40,00	40,00	40,00	40,00
Soma	44.034,07	35.893,99	39.562,93	31.942,42

Tabela – Relatório de Ingressos e Desembolsos de caixa de novembro/16 até fev/17