A Análise de Balanço

Analisar e responder às solicitações, tomando como base a seguinte situação:

A Sra. Júlia Maria, gerente do Banco Geral S.A, recebeu um relatório sobre a posição financeira da empresa da Sra. Marta Souza e de seu filho, Jorge Souza, a Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda. A Sra. Marta está no mercado há mais de dez anos e após alguns cursos que fez sobre gestão empresarial, identificou que algumas informações são necessárias para uma boa gestão empresarial, entre elas: inovação e bom atendimento. Após várias reuniões com a sua contadora, a Sra. Rosa Guedes, sobre a situação financeira de sua empresa, a Sra. Marta informa que gostaria de importar alguns brinquedos, após uma pesquisa na internet, viu que há diversas novidades e para tanto solicita que sua Contadora elabore a análise financeira das Demonstrações Financeiras dos dois últimos exercícios sociais: 2015 e 2014 para saber se há possibilidade de adquirir um financiamento bancário para ampliar os negócios e assim poder importar os brinquedos que tanto gostaria. Vale informar que seria possível investir na importação de brinquedos desde que ocorresse a ampliação das instalações de sua loja, construindo um andar superior, e ainda será necessário admitir mais empregados, tanto para a loja quanto para a área administrativa. Após receber um quadro contendo a posição financeira dos períodos solicitados, encaminha para a Sra. Júlia Maria, gerente do Banco Geral SA, com a seguinte mensagem:

“Sra. Júlia Maria:

Envio o quadro solicitado sobre a posição financeira da Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda. de acordo com as Demonstrações Financeiras dos períodos de 2015 e 2014 e necessitamos de financiamento bancário no valor aproximado de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) para ampliação das nossas instalações e admissão de mais empregados após a reforma pois, conforme comentei por telefone, pretendemos importar brinquedos.

Atenciosamente,

Marta Souza”

Quadro – Posição financeira da empresa “Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda.”

Índices 2014 2015

Liquidez

Imediata 1,04 0,84

Corrente 2,18 1,22

Seca 1,48 0,98

Geral 2,72 1,55

Endividamento

Composição das Exigibilidades 2,76 3,48

Participação de Capital de Terceiros 3,97 4,56

Imobilização do Patrimônio Líquido 2,15 1,04

Pede-se: Você, no papel da Sra. Júlia Maria, gerente do Banco Geral S.A., concederia o financiamento solicitado pela Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda.?

A resposta deverá ser apresentada por meio de um Relatório que explique (e não apenas copie, ou seja, explicar com suas palavras) a finalidade de cada índice mencionado no quadro, inclusive a justificativa da resposta apresentada.

RESOLUÇÃO DA QUESTÃO

Os índices de liquidez demonstram a capacidade da empresa em liquidar suas obrigações em um determinado período. Através dos índices de endividamento nota-se a relação existente entre o capital próprio e o de terceiros na composição do capital da organização. Abaixo temos as análises referente os índices fornecidos pela Sra. Marta Souza:

INDICES DE LIQUIDEZ

 LIQUIDEZ IMEDIATA: A análise realizada pela contadora apresentou um índice de R$ 0,84 no ano de 2015. Para obter esse valor, foram utilizados saldos dos recursos que estão imediatamente disponíveis (caixa, bancos) dividido pelo passivo circulante. Com o resultado da análise, fica evidente que a empresa não consegue liquidar as obrigações de curto prazo imediatamente, pois para cada unidade do passivo circulante a empresa dispõe de R$ 0,84 para saldar, tendo um déficit de R$ 0,16;

 LIQUIDEZ CORRENTE: Com um índice de 1,22, conclui-se que para cada R$ 1,00 de obrigações a curto prazo, a empresa dispõe de R$ 1,22 no ativo circulante para saldar. Portanto, o índice de liquidez corrente é considerado positivo, mas ao compararmos os índices dos dois anos, verificamos uma queda considerável na capacidade de pagamento;

 LIQUIDEZ