A Atividade Individual
Por: Yopakec • 26/11/2023 • Trabalho acadêmico • 1.378 Palavras (6 Páginas) • 61 Visualizações
Atividade individual
Matriz de atividade individual |
Disciplina: Orçamento e Controle |
Estudante: Guilherme Henriques Lasinskas |
Turma: 1023-4 |
etapa 1 – orçamento trimestral
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1
No dia 30 de setembro, esse era o cenário que a empresa projetava em seu orçamento:
Orçamento de vendas – demonstrativo 1 | ||||
receitas de outubro a dezembro | ||||
outubro | novembro | dezembro | total | |
vendas | R$ 3.500.000,00 | R$ 3.500.000,00 | R$ 4.000.000,00 | R$ 11.000.000,00 |
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2
Uma vez que a política de vendas da empresa define que o valor das vendas é recebido 50% à vista e 50% a prazo (em um período de 30 dias), em cada mês a empresa recebe metade do valor e mais metade no mês subsequente, como é mostrado abaixo:
Orçamento do recebimento sobre as vendas | |||||
vendas | Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro | A receber | |||
mês | valor | outubro | novembro | dezembro | janeiro |
setembro | 3.000.000 | R$ 1.500.000,00 | - | - | - |
outubro | 3.500.000 | R$ 1.750.000,00 | R$ 1.750.000,00 | - | - |
novembro | 3.500.000 | - | R$ 1.750.000,00 | R$ 1.750.000,00 | - |
dezembro | 4.000.000 | - | - | R$ 2.000.000,00 | R$ 2.000.000,00 |
Total recebido em | R$ 3.250.000,00 | R$ 3.500.000,00 | R$ 3.750.000,00 | R$ 2.000.000,00 |
3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3
Se a receita é 100% e o lucro bruto médio é 45% do total, o CMV é o complemento disso, 55% nesse caso. Dessa forma, conseguimos a cada mês estimar o custo das mercadorias vendidas, uma vez que esse valor é 55% da receita projetada mês a mês (item 1). Abaixo os valores consolidados são dados:
Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro | ||||
outubro | novembro | dezembro | Total | |
CMV | R$ 1.925.000,00 | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 | R$ 6.050.000,00 |
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4
a) Antes de mais nada é importante pontuar algumas coisas:
- O quanto é alocado com as compras, é sempre referente a quanto o mês seguinte tem de expectativa de vendas (o valor referente a outubro é em relação ao CMV de novembro – 55% do que é projetado para ser vendido - e assim por diante).
- O saldo inicial de um mês é sempre o mesmo saldo final do mês anterior – através do balanço de 30 de setembro é possível obter o estoque inicial de outubro.
- O estoque final do mês é um resultado das compras daquele mês, subtraído do estoque inicial e somado ao CMV das vendas daquele mês.
orçamento de compra de mercadorias | |||
outubro | novembro | dezembro | |
(=) Estoque Final | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 | R$ 2.475.000,00 |
(+) CMV | R$ 1.925.000,00 | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 |
(–) Estoque Inicial | R$ 1.925.000,00 | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 |
(=) Compras | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 | R$ 2.475.000,00 |
b) Considerando tudo que foi mostrado no item anterior, e ao balanço do dia 30 de setembro, é possível definir o orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar.
- O estoque do último dia é o mesmo valor mês a mês do item a).
- O pagamento de compras são os mesmos valores de estoque inicial do item a) mês a mês.
- O saldo em contas a pagar é dado pelo CMV dos meses subsequentes, uma vez que tudo que é vendido em um mês precisa ter sido comprado no mês anterior. Isso conversa com a política de compras.
orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar | ||||
outubro | novembro | dezembro | total/saldo | |
Estoque (último dia) | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 | R$ 2.475.000,00 | R$ 6.600.000,00 |
Pagamento de compras | R$ 1.925.000,00 | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 | R$ 6.050.000,00 |
Saldo de contas a pagar | R$ 1.925.000,00 | R$ 2.200.000,00 | R$ 2.475.000,00 | R$ 6.600.000,00 |
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