A CONTABILIDADE COMERCIAL

Situação Problema

José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada.

Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês.

Para o faturamento foram traçados 3 cenários:

Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.

Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00

Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00

Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada um dos cenários projetados.

Procedimentos para elaboração do TD

1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.

2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.

3. Considerar o critério de lucro presumido para apuração do IRPJ.

4. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Norma ABNT e no máximo em cinco (05) páginas explicando o lançamento de cada item.

ELABORAÇÃO TD:

FOLHA DE PAGAMENTO
4 FUNCIONÁRIOS POR RS 1.200,00 CADA	R$ 4.800,00
1 SUPERVISOR POR RS 3.000,00	R$ 3.000,00
ESTOQUE	R$ 1.600.000,00
ALUGUEL	R$ 4.000,00
ICMS	18%
FGTS	8%
INSS (PATRONAL)	20% SOBRE O SALÁRIO BRUTO
FERIAS	1/3 SOBRE O SALÁRIO BRUTO
INSS FUNCIONARIO	8%
INSS SUPERVISOR	11%

FOLHA DE PAGAMENTO ANUAL

 D-Salários (Resultado/Despesa)______________________ R$ 93.600,00

C-INSS funcionário a recolher (Pc)_____________________ R$ 8.568,00

C-IRPF a recolher (Pc)______________________________ R$ 689,40

 C-Salário a pagar (Pc)______________________________ R$ 84.342,60

 PROVISÃO DE FÉRIAS 

D-Férias (Resultado/Despesa)________________________ R$ 124.800,00

C-Provisão de férias (Pc)____________________________ R$ 124.800,00

PROVISÃO DO 13° SALÁRIO

D-13° Salário (Resultado/Despesa)____________________ R$ 7.800,00

 C-Provisão 13° Salário (Pc)__________________________ R$ 7.800,00

FGTS

 D-FGTS (Resultado/Despesa)________________________ R$ 7.488,00

C-FGTS à recolher (Pc)______________________________ R$ 7.488,00

IRPF

D-IRPF (Resultado/Despesa)__________________________ R$ 689,40

C-IRPF å recolher (Pc)________________________________ R$ 689,40

 CALCULOS:

SALARIOS

R$ 4.800,00+ R$ 3.000,00= R$ 7.800,00 x 12 R$ 93.600,00

INSS

R$ 4.800,00 x 12 x 8%= R$ 4.608,00

R$ 3.000,00 x 12 x 11%= R$ 3.960

 PROVISÃO DE FÉRIAS

R$ 7.800,00 x 12 1/3 =R$ 124.000,00

13" SALÁRIO

R$ 7.800 1/12

IRPF

R$ 3.000,00 x 12= R$ 36.000,00 - R$ 3.960,00= R$ 32.040,00 x7,5% (alíquota de acordo com a tabela 2019) R$ 2.403,00 - R$ 1.713,60= R$ 689,40

ALUGUEL

D-Aluguel (Resultado/Despesa)_______________________________ R$ 48.000,00

 C- CAIXA________________________________________________ R$ 48.000,00

Aquisição do estoque de R$ 600.000,00 com a estimativa de compra R$ 1.000.000,00

 D- Estoque (Ac).__________________________________________ R$ 1.312.000,00

C- ICMS a recuperar (Ac)____________________________________ R$ 288.000,00

C- Caixa (Ac)______________________________________________ R$ 1.600.000,00

 CENÁRIO 1

Venda total do estoque inicial e compras