A Contabilidade intermediaria

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Faculdade Anhanguera de Jundiaí (FPJ)

Contabilidade  Intermediária         

• Tema 1 –  Regime de competência e Regime de caixa.
• Tema 2 – Efeito do lucro no balanço e Diferenca en custo e despesa.

Profº: Jaime Volante

Jundiaí, 02 de Outubro de 2014

INTRODUÇÃO

   Esse trabalho vai assessorar a empresa Comercial 1.000 de médio porte do ramo de presentes e brinquedos, que terceirizou sua parte contábil pela empresa Paccioli Serviços Contábil, onde a empresa teve alguns funcionários desligados. Fomos contratados como assistente contábil para continuar a mecânica contábil e vamos apresentar Plano de contas e resultados do exercício.

   A equipe se reuniu e debateu sobre as necessidades da organização o que deveria ser corrigido e o que teria para acrescentear.

PLANO DE CONTAS DA EMPRESA ‘COMERCIAL 1.000 – PRESENTES E BRINQUEDOS LTDA’.

ATIVO CIRCULANTE

DISPONIVEL

• Caixa
• Deposito bancários a vista

CLIENTES

• Duplicatas a receber
• Clientes
• Transações operacionais

CONTA CREDORA

• Provisão para créditos de liquidação duvidosa
• Valor presente ajustado
• Faturamento para entrega futura
• Duplicatas descontadas

OUTROS CRÉDITOS

• Títulos a ser recebidos
• Renegociação de contas a receber
• Receitas financeiras a transcorrer – Conta credora
• Títulos descontados – Conta credora
• Cheques em cobrança
• Dividendos propostos a receber
• Bancos – contas vinculadas
• Juros a receber
• Adiantamento a terceiros

CREDITOS DOS FUNCIONARIOS

• Adiantamento para despesas
• Antecipação de salários e ordenados
• Empréstimos a funcionários
• Antecipação do 13° salário
• Antecipação de férias

TRIBUTOS A COMPENSAR E RECUPERAR

• IPI a recuperar
• ICMS a recuperar
• Confins a recuperar
• PIS/PASEP a recuperar
• Outros tributos a recuperar

ESTOQUES

• Mercadorias para revender
• Produtos acabados
• Importações em andamento
• Almoxarifado
• Adiantamento a fornecedores
• Provisão para redução ao valor de mercado(Conta credora)
• Provisão para perdas em estoque dentro da loja (Conta credora)
• Ajuste a valor presente (conta credora)

DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE

• Alugueis pagos antecipadamente
• Assinaturas e anuidades a apropriar
• Prêmios de seguros a apropriar
• Outros custos e despesas pagos antecipadamente

ATIVO NÃO CIRCULANTE

ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

CREDITOS E VALORES

• Títulos  a receber
• Tributos a compensar e recuperar
• Empréstimos feitos com incentivos fiscais
• Aplicações financeiras

DEPESAS ANTECIPADAS

• Prêmios de seguro a apropriar a longo prazo

INVESTIMENTOS

• Futuras lojas
• ATIVO IMOBILIZADO
• Terrenos
• Moveis
• Veículos
• Sistemas aplicativos – (Software)

GASTOS DE IMPLANTAÇÕES

• Gastos de organização e administração

PASSIVO CIRCULANTE

EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS

• Parcelas a curto prazo dos empréstimos e financiamentos
• Financiamentos bancários a curto prazo
• Títulos a pagar
• Juros a pagar de empréstimos e financiamentos

FORNECEDORES

• Ajuste a valor presente – Conta devedora

OBRIGAÇÕES FISCAIS

• ICMS  a recolher
• IPI a recolher
• PIS/PASEP a recolher
• CONFINS a recolher
• Retenções de impostos a recolher
• Outros impostos a recolher

OUTRAS OBRIGAÇÕES

• Adiantamento de clientes
• Contas a pagar Salários a pagar
• FGTS a recolher
• Encargos sociais a pagar
• Honorários da administração a pagar
• Ajuste a valor presente - Conta devedora
• Gratificações e participações a funcionários
• Férias a pagar

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

• Juros a pagar de empréstimos e financiamentos
• Títulos a pagar

PATRIMÔNIO LIQUIDO

• CAPITAL SOCIAL
• Capital autorizado
• Capital a subscrever – Conta devedora  
• Capital a integralizar – Conta devedora

RESERVAS DE LUCROS

• Reserva legal
• Reservas estatutárias
• Reservas de lucros a realizar

LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS

• Lucros acumulados
• Prejuízos acumulados (Conta devedora)

CONTAS DE RESULTADOS

RECEITA BRUTA DE VENDAS DE PRODUTOS

• VENDA DE PRODUTOS
• Mercado Nacional
• DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
• Vendas canceladas e devoluções
• Abatimentos
• Impostos incidentes sobre vendas
• IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS
• IPI
• ICMS
• PIS OU PASEP
• CONFINS
• AJUSTE A VALOR PRESENTE DE CLIENTES – Conta devedora

CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

• Salários
• Gratificações
• Férias
• 10° terceiro salário
• INSS
• FGTS
• Benefícios a empregados
• Aviso prévio indenizações
• Assistência medica e social
• Seguro de acidente de trabalho
• Alimentação
• Outros encargos

RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDA

RECEITA E DESPESAS FINANCEIRAS

DEPESAS FINANCEIRAS

• Juros pagos ou incorridos
• Descontos concedidos

RECEITAS FINANCEIRAS

• Descontos obtidos
• Juros recebidos ou auferidos
• Receitas de títulos vinculados ao sistema financeiro

RESULTADOS FINANCEIROS COMERCIAL

• Despesa financeira  comercial
• Receita financeira comercial

LUCROS E PREJUIZOS DE PARTICIPAÇÕES  EM OUTRAS SOCIEDADES

• Participações nos resultados de coligadas e controladas pelo método de equivalência patrimonial
• Dividendos e rendimentos de outros investimentos

A METODOLOGIA APLICADA PARA MONTAGEM DO MODELO DE PLANOS DE CONTAS DA EMPRESA ‘ COMERCIAL 1.000 – PRESENTE E BRINQUEDOS LTDA’.