Contabilidade Intermediária

Universidade Anhanguera - Uniderp

Centro de Educação a Distância

Polo Brigadeiro

ADMINISTRAÇÃO

ATPS

CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

ELIDA PATRICIA DE LIMA LEITE RA3333544877

GILBERTO ALVES DOS SANTOS RA3305507756

MARCELO LIMA DE ALMEIDA RA2322401057

ODAIR BOARO RA3305505583

PROFESSOR EAD SIMONE MARIA MENEZES DIAS

SÃO PAULO

SETEMBRO/2012

ETAPA 1

Passo 2 (Equipe) - Elaboração do balancete de verificação da Cia. Beta

COMPANHIA BETA

Balancete de Verificação apurado em 31 de dezembro de 2010

(Valores expressos em reais)

CONTAS VALOR NATUREZA DÉBITO CRÉDITO

1.1 Disponível 30.000 Devedora 30.000

1.2.1 Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000 Devedora 180.000

1.2.2 Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000 Credora 57.000

1.2.3 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 33.000 Credora 33.000

1.4.1 Equipamentos 270.000 Devedora 270.000

1.4.2 Móveis e Utensílios 285.000 Devedora 285.000

1.4.3 Veículos 45.000 Devedora 45.000

2.1.1 Fornecedores (Curto Prazo) 90.000 Credora 90.000

2.1.2 Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000 Credora 54.000

2.1.3 Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000 Credora 6.000

2.2.1 Empréstimos (Longo Prazo) 45.000 Credora 45.000

2.3.1 Capital Social 294.000 Credora 294.000

2.3.2 Reserva de Lucros 60.000 Credora 60.000

3.1.1 Receita de Serviços 477.000 Credora 477.000

3.1.2 Despesas com Vendas 27.000 Devedora 27.000

3.1.3 Despesas de Depreciação 37.500 Devedora 37.500

3.1.4 Despesas com Salários 189.000 Devedora 189.000

3.1.5 Despesas com Impostos 52.500 Devedora 52.500

Totais 2.232.000 1.116.000 1.116.000

Passo 3 (Equipe) Apresentar o lucro antes do IR e da CSL

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/2010

(Valores expressos em reais)

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 477.000

Vendas de Produtos 0

Vendas de Mercadorias 0

Prestação de Serviços 477.000

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -52.500

Devoluções de Vendas

Abatimentos

Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas -52.500

= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 424.500

(-) CUSTOS DAS VENDAS 0

Custo dos Produtos Vendidos 0

Custo das Mercadorias 0

Custo dos Serviços Prestados 0

= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 424.500

(-) DESPESAS OPERACIONAIS -253.500

Despesas Com Vendas -27.000

Despesas Administrativas -189.000

Despesas com Depreciação -37.500

(-) DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS 0

Despesas Financeiras 0

(-) Receitas Financeiras 0

Variações Monetárias e Cambiais Passivas 0

(-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas 0

= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E DA CSL 171.000

Passo 4 (Equipe) - Calcular o total do Ativo Circulante em 31/12/2010

APURAÇÃO DO ATIVO CIRCULANTE EM 31/12/2010

(Valores expressos em reais)

CONTAS VALOR

1.1 Disponível 30.000

1.2.1 Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000

1.2.2 Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) -57.000

1.2.3 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa -33.000

Total do Ativo Circulante 120.000

ETAPA 2

Passo 2 (Equipe) - Resumo com conceitos de Regime de Competência e Regime de Caixa.

A diferença entre o Regime o Caixa e o Regime de Competência é que o primeiro considera as operações da entidade realizadas quando ocorre a efetiva movimentação financeira (entrada/saída de dinheiro) e o segundo considera efetivadas as operações no exato momento em que ocorre o fato, independentemente do recebimento