ANALISE DEMOSTRACOES FINANCEIRAS BEMATECH

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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÂO – ICSC

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Trabalho de Administração Financeira

SÃO PAULO

2016

FLÁVIA GONZAGA GOMES R.A: C20896-5 6°S Sala: 103

LILIAN DO NASCIMENTO SANTOS R.A: T58436-1 6°S Sala: 103

UM ESTUDO QUE OBJETIVA ELEVAR OS CONHECIMENTOS CONTÁBEIS.

Contabilidade Financeira –  trabalho apresentado como  exigência, para avaliação  do  6º  semestre,   do curso de  Ciências  Contábeis,  da Universidade Paulista, sob orientação do professor Juliano Morais.

SÃO PAULO

2016

Introdução

Um trabalho referente à aplicação das normas técnicas por parte das empresas de capital aberto em suas demonstrações.

Neste trabalho serão apresentadas demonstrações contábeis, bem como suas notas explicativas das empresas Bematech S.A e Saraiva S.A. para que seja analisado e concluído se para tais notas as empresas aplicaram o que rezam as respectivas normas dos pronunciamentos contábeis (CPC’s).

A análise será abordada nos seguintes tópicos:

(a) PECLD (CPC 38);

(b) Custo e VRL dos Estoques (CPC 16 R1);

(c) Avaliação ao Valor Recuperável dos Ativos (CPC 01 R1).

Objetivo

Analisar as notas explicativas das empresas pesquisadas-Bematech S.A. e Saraiva S.A. – para relatar se estas estão de acordo com as normas contábeis.

Metodologia

Estruturar o trabalho, por empresa, da seguinte forma:

1- Obter das Demonstrações Contábeis das respectivas entidades o “sumário das práticas contábeis” adotadas, e apresenta-las no trabalho;

2- Transcrever/copiar na íntegra as respectivas notas explicativas em questão (abertura dos saldos + explicações/detalhamento dos eventuais comentários existentes);

3 - Analisar e concluir se para tais saldos/notas explicativas, a empresa, aplicou em seu entendimento, o que reza as respectivas Normas/CPC’s. Justificar e embasar tecnicamente.

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Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras

Aos Administradores, Conselheiros e Acionistas da Bematech S.A.

São José dos Pinhais - Paraná

Examinamos as demonstrações financeiras individuais e consolidadas da Bematech S.A. (“Companhia”), identificadas como Controladora e Consolidado, respectivamente, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2015 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa, para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.

Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras

A administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras individuais de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e das demonstrações financeiras consolidadas de acordo com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board - IASB, e de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração dessas demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

Responsabilidade dos auditores independentes

Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.

Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras da Companhia para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Companhia. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.

Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.

Base para opinião com ressalva sobre as demonstrações financeiras individuais e consolidadas

Conforme mencionado na nota explicativa 20, a Companhia mantém contrato de financiamento junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (“BNDES”) o qual possui obrigações financeiras especiais “covenants”, que devem ser calculados com base nas demonstrações financeiras consolidadas de sua Controladora, TOTVS S.A.. Entretanto, a Administração da Companhia não apresentou à demonstração financeira auditada da controladora TOTVS, que possibilite a comprovação do cumprimento das obrigações financeiras do contrato mantido com o BNDES para a data base 31 de dezembro de 2015. Tendo em vista que o contrato vinculado às debêntures emitidas pela Companhia possuem cláusulas de “cross-default”, um eventual não atendimento das obrigações especiais mantidas com o BNDES geraria também um não atendimento das cláusulas do contrato existente entre a Companhia e seus debenturistas. Consequentemente, não foi possível concluirmos quanto à adequada classificação dos saldos de empréstimos e financiamentos e debêntures mantidos no passivo não circulante individual e consolidado da Companhia em 31 de dezembro de 2015, totalizando R$ 66.766 mil (ou R$ 33.824 mil e R$ 32.942 mil, respectivamente).