Atividade prática supervisionada de contabilidade intermediária

ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA DE CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

Trabalho elaborado como critério de avaliação do 4º semestre da disciplina de Contabilidade Intermediária do Curso de Administração da Universidade Anhanguera UNIDERP - Polo Castro/Pr.

Professor EAD: Simone Maria Menezes Dias.

Castro, 14 de Setembro de 2012.

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

ATIVO DEVEDOR CREDOR

Disponível R$ 30.000,00

Duplicatas a Receber (curto Prazo) R$ 180.000,00

(-) Duplicatas descontadas (Curto Prazo) R$ 57.000,00

(-) Provisão de Crédito de Liquidação Duvidosa R$ 33.000,00

Moveis e utensílios R$ 285.000,00

Veículos R$ 45.000,00

Equipamentos R$ 270.000,00

PASSIVO DEVEDOR CREDOR

Fornecedores R$ 90.000,00

Duplicatas a pagar R$ 54.000,00

Dividendos a pagar R$ 6.000,00

Empréstimos (longo Prazo) R$ 45.000,00

Capital Social R$ 294.000,00

Reserva de lucros R$ 60.000,00

CONTAS DE RESULTADO DEVEDOR CREDOR

Receitas de Serviços R$ 477.000,00

Despesas com Vendas R$ 27.000,00

Despesas de Depreciação R$ 37.500,00

Despesas de Salários R$ 189.000,00

Despesas com Impostos R$ 52.500,00

TOTAL R$. 1.116.000,00 R$. 1.116.000,00

Lucro apurado antes do imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro:

1. Receitas

1.1 - Receita de Serviços = 477.00,00.

2. Despesas

2.1 - Despesa com Vendas = 27.000,00. . 2.2 - Despesas de Depreciação = 37.500,00. . 2.3 - Despesas com Salários = 189.000,00.

. 2.4 - Despesas com Impostos = 52.500,00.

3. Total das despesas: R$ 306.000,00.

4. Lucro: R$ 171.000,00.

No ativo circulante são classificados os recursos aplicados que podem se converter em dinheiro num prazo de 12 meses contados a partir da data de encerramento do balanço. Sendo assim o valor do ativo circulante da companhia Beta será de:

• Disponível – R$ 30.000,00

• Duplicatas Receber (Curto Prazo) – R$ 180.000,00

• (-) Duplicatas descontadas (Curto Prazo) – R$ 57.000,00

• (-)(-) Provisão de Crédito de Liquidação Duvidosa – R$ 33.000,00

• TOTAL ATIVO CIRCULANTE em 31/12/2010: R$ 120.000,00

Regime de Caixa e de Competência

Regime de competência é a forma de registrar os eventos contábeis, considerando seus fatos geradores, ou seja, aqueles fatos que dizem respeito ao patrimônio. Este regime também é chamado de Principio de Competência e é universalmente adotado, aceito e recomendado pela legislação brasileira, ele evidencia o resultado da empresa (Lucro ou Prejuízo) de forma adequada e completa.

Este regime defende que a receita deve ser contabilizada no período em que foi gerada, independentemente de seu efetivo recebimento. A receita será considerada no momento em ocorre a transferência da propriedade da mercadoria ou do serviço prestado. Esta entrega é feita mediante nota fiscal independentemente do seu recebimento, ou seja, da efetiva entrada de dinheiro no caixa ou no banco.

A despesa deve ser contabilizada no período em que for consumida, ou seja, no momento em que o recurso for utilizado, independentemente de seu pagamento por parte da organização, neste caso não se faz necessário à saída do banco ou caixa para reconhecer a despesa.

• Regime de Caixa

Regime de caixa como instrumento de apuração de resultado, é uma forma simplificada de contabilidade, aplicado basicamente às microempresas ou entidades sem fins lucrativos. Este regime defende que a receita deve ser contabilizada somente no momento de seu recebimento por parte da organização, ou seja, quando entrar dinheiro no caixa ou no banco, a despesa só será contabilizada no momento de seu pagamento por parte da organização, ou seja, quando sair dinheiro do caixa ou banco, assim o lucro será apurado subtraindo-se toda despesa paga da receita recebida no período.

• Sobra de Dinheiro no caixa não é sinônimo de Lucro:

É comum, depararmos com esta situação: um empresário avaliando o desempenho de sua empresa através da sobra ou falta de dinheiro em caixa. O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios simultâneos: pelo regime de caixa e pelo regime de competência.

Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro!

Exemplo de casos que retratam esta situação:

• venda a vista de itens comprados a prazo

• venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores

• recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento