Atps contabilidade intermediária
Por: FlaviaC • 29/3/2016 • Trabalho acadêmico • 1.251 Palavras (6 Páginas) • 236 Visualizações
FACULDADE ANHANGUERA DE JUNDIAÍ[pic 1]
Ciências Contábeis
Atividades Práticas Supervisionadas
Contabilidade Tributária
Autores:
Flavia Cristina Ribeiro da Silva – R.A 8094919741
Atividades Práticas Supervisionadas apresentadas ao curso de Ciências Contábeis da Faculdade Anhanguera de Jundiaí, como requisito parcial da disciplina de Contabilidade Tributária.
Orientador: Prof. Constantino Marques
Jundiaí - SP
09 de setembro de 2015
ETAPA 1
A empresa ‘Telestronic’ ira comercializar televisores.
No mês de Jul/2015 a empresa comprou 2000 unidades de televisores para revenda.
No mesmo mês a empresa vendeu 1600 unidades do seu estoque.
O preço unitário de compra foi de RS 400,00
O preço unitário de venda de acordo com markup foi de RS 952,00
100/(100-(8+10+40))
100/100-58
100/42
=238,09
238,09*400,00
=952,00
O valor unitário de despesas comercias incluindo comissão e marketing foi de 3% do valor unitário, totalizando RS 28,56 por unidade vendida.
O valor unitário das despesas administrativas incluindo agua, luz, telefone e aluguel foram de 10% do valor unitário, totalizando RS 95,20 por unidade vendida.
O valor de despesas financeiras que seriam os descontos concedidos á vista de 5% do valor unitário, totalizando RS 47,60 por unidade vendida á vista.
ETAPA 2
Passo 2 (Equipe)
Para aplicação da tabela nas operações interestaduais deverá tomar o seguinte ponto de partida:
Na coluna vertical estão destacados os Estados de origem das operações;
Na coluna horizontal destacam-se os Estados de destino das operações de comercialização, dos produtos, das mercadorias, dos serviços prestados; os quadros em branco referem-se às operações internas.
A presente tabela tem por base a Resolução do Senado Federal n. 22/89.
LEI Nº 13.330, DE 27 DE NOVEMBRO DE 2008
Altera a Lei n° 6.374, de 1° de março de 1989, que institui o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS. Sempre que outro Estado ou o Distrito Federal conceder benefícios fiscais ou financeiros, dos quais resulte redução ou eliminação, direta ou indireta, do respectivo ônus tributário, com inobservância de disposições da legislação federal que regula a celebração de acordos exigidos para tal fim e sem que haja aplicação das sanções nela prevista, o Poder Executivo poderá adotar as medidas necessárias à proteção da economia do Estado. Tem como fato gerador as operações relativas à circulação de mercadorias e as prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior. O imposto incide também sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, ainda que se trate de bem destinado a consumo ou a ativo fixo do estabelecimento, assim como sobre o serviço prestado no exterior.
APURAÇÃO DE ICMS
Apuração Mensal.
Competência: 08/2015.
Alíquotas:
ICMS (18%) PIS (0,65%) COFINS (3%)
Vdas./Comp. | Valor Bruto. | ICMS (18%) | PIS (0,65) | COFINS (3%) |
Compras: | 235.482,00 | 42.386,76 | 1.530,63 | 7.064,46 |
Vendas: | 498.830,00 | 89.789,40 | 3.242,39 | 14.964,90 |
ICMS VENDAS R$ 42.386,76
ICMS COMPRAS R$ 89.789,40
ICMS A RECOLHER R$ 47.402,64
CREDITO DE ICMS R$ 0,00
Passo 3 (Equipe)
Funcionários | Cargo | Salário |
Flavia Cristina Ribeiro da Silva | Telefonista | R$ 1.000,00 |
Maira Fernanda Reis Sousa | Vendedora | R$ 2.000,00 |
Nayara Regina da Silva | Vendedora | R$ 2.000,00 |
Reinaldo Teixeira | Vendedor | R$ 2.000,00 |
Rafael Aderbal Jr | Vendedor | R$ 2.000,00 |
Jenézia Romulana | Vendedor | R$ 2.000,00 |
Agnevando Leopoldo | Vendedor | R$ 2.000,00 |
Odair Folgosi Filho | Tecnologia da informação | R$ 2.500,00 |
Renato Aparecido Alves de Souza | Supervisor de caixa | R$ 2.500,00 |
Rodrigo Dias de Oliveira | Operador de caixa | R$ 1.000,00 |
Cleuza Maria Toledo | Operador de caixa | R$ 1.000,00 |
João da Silva | Comprador | R$ 3.000,00 |
Carlos Daniel dos Santos | Contador | R$ 3.000,00 |
Reginaldo Moron | Financeiro | R$ 3.000,00 |
Ricardo Tavares | Fiscal | R$ 3.000,00 |
Total de salários |
| R$ 32.000,00 |
Total de horas extras |
| R$ 5.000,00 |
Total de faltas e atrasos |
| R$ 1.000,00 |
Total de férias pagas |
| R$ 2.000,00 |
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