Base do trabalho de auditoria externa em uma instituição financeira

AUDITORIA INTERNA:

BASE PARA O TRABALHO DA AUDITORIA EXTERNA

NUMA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

RESUMO

Esta monografia foi elaborada com intuito de expandir o aperfeiçoamento e o conhecimento

acadêmico, pesquisando um tema que contribuísse, de alguma maneira, para o enriquecimento

da área em questão. Também teve a intenção de contribuir na análise do trabalho da auditoria

interna com o propósito de buscar melhoria da mesma para servir de base à atividade da

auditoria externa ou independente numa instituição financeira. Assim, em acordo com os

objetivos propostos por este estudo demonstrou-se, além de um embasamento teórico mais

aprofundado, a obrigatoriedade das auditorias tanto interna como externa e a avaliação de

riscos na estrutura de uma instituição financeira. Para alcançar tais objetivos, procurou-se

caracterizar a auditoria externa e a auditoria interna, abordar as normas que as regem,

descrever seus procedimentos e seus programas e, por último, destacar a importância que o

trabalho bem desenvolvido pela auditoria interna tem em relação à execução das atividades da

auditoria externa, bem como a influência dos seus resultados na tomada de decisões pela

administração. Após ter aplicado os conceitos iniciais, buscou-se enfocar um paralelo entre

relacionamento da auditoria interna com a auditoria externa, bem como uma comparação

entre as principais diferenças entre os auditores internos dos auditores externos. O quanto é

dificultoso a aceitação do trabalho de auditoria nas empresas em geral, e de que maneira e em

que quantidade o trabalho da auditoria interna pode contribuir à realização do trabalho da

auditoria externa numa instituição financeira a fim de alcançar os seus objetivos.

Palavras-chave: Auditoria Interna, Auditoria Externa e Instituição Financeira.

ÍNDICE DE TABELAS

Tabela 1 – Resoluções de Auditoria emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade......27

Tabela 2 – Diferenças entre o Auditor Interno e Externo......................................................53

LISTA DE ABREVIATURAS

AUDIBRA – Instituto dos Auditores Interno do Brasil

BACEN – Banco Central do Brasil

BNDES – Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social

CFC – Conselho Federal de Contabilidade

CRC – Conselho Regional de Contabilidade

CVM – Comissão de Valores Mobiliários

IBRACON – Instituto Brasileiro de Auditores

NBC – Norma Brasileira de Contabilidade

SUMÁRIO

CAPÍTULO I ........................................................................................................... 11

1 INTRODUÇÃO........................................................................................................ 11

1.1 Considerações Iniciais............................................................................................... 11

1.1.1 Tema.......................................................................................................................... 16

1.1.2 Problemática.............................................................................................................. 16

1.1.3 Objetivo Geral........................................................................................................... 17

1.1.4 Objetivos Específicos................................................................................................ 17

1.1.5 Justificativa................................................................................................................ 18

1.2 Metodologia da Pesquisa........................................................................................... 19

1.2.1 Metodologia Aplicada............................................................................................... 19

1.2.2 Limitações da Pesquisa.............................................................................................. 21

CAPÍTULO II.......................................................................................................... 23

2 REVISÃO BIBLIOGRÁFICA............................................................................... 23

2.1 Origem, Evolução e Conceituação de Auditoria....................................................... 23

2.2 Objeto e Objetivos de Auditoria................................................................................ 25

2.3 Normas de Auditoria.................................................................................................. 27

2.4 Planejamento de Auditoria........................................................................................ 28

2.5 Programa de Auditoria............................................................................................... 29

2.6