COMO CALCULAR ICMS

[pic 1]A empresa JJ SILVACAIPIRINHA INDUSTRIA,COMERCIO E SERVIÇOS LTDA, esta no mercado de vendas de mercadorias (utensílios em geral) há mais de 5 anos e eventualmente fabrica alguns produtos com sua marca própria. Tributada pelo LUCRO REAL ANUAL

A empresa esta sediada a Rua Bons Ventos, 51 - bairro Central - São Paulo - SP.

A empresa apresentou os seguintes fatos:

JANEIRO - 2.014

03/01 - Compra de uma maquina que será utilizada na produção, por R$ 400.000,00, nf 45789 Maquinas Silva Ltda, contribuinte situado em SP, ICMS 18%, a prazo.

05/01 - Compra de mercadorias para revenda, sendo 400.000 unidades de produto A, por R$ 1,50 cada unidade, nf. 2345 Utensílios Total ltda, situada em SP, a prazo.

05/01 - Compra de mercadorias para revenda, sendo 700.000 unidades de produto B, por R$ 2,00 cada unidade, nf. 2346 Utensílios Total ltda, situada em SP, a prazo.

06/01 - Combustíveis utilizados na administração, R$ 11.200,00 a prazo.

07/01 - Venda de mercadorias, sendo 310.000 unidade de produto B, por R$ 3,50 cada unidade, nf. 3023, para contribuinte situado em SP.

13/01 - Compra de material de escritório por R$ 600,00, nf. 345 Papelaria Total Ltda-Me, a prazo.

16/01 - Serviços prestados (receita de serviços), R$ 850.000,00, Nfe 506, serviço prestado em SP, a prazo.

19/01 - Compra de mercadorias para uso interno na empresa, R$ 9.000,00, nf. 345, Mercadorias Gerais Ltda, contribuinte situado em SP.

22/01 -  Venda de mercadorias, sendo 330.000 unidades de produto A, por R$ 4,00 cada unidade, nf. 70098, para contribuinte situado em SP, a prazo.

23/01 - Devolução de 10% das vendas do dia 22/01.

23/01 - Um dos computadores da empresa quebrou e foi enviado para conserto, para esta operação foi feita uma remessa para conserto no valor de R$ 2.000,00, para a empresa Conserta Tudo Ltda - Me, nf. 23454, SP

26/01 - Venda de mercadorias, sendo 250.000 unidades de produto B, por R$ 3,50 cada unidade, nf. 70098, para contribuinte situado no ES, a prazo.

26/01 - Venda de um veiculo da empresa, esse veiculo foi adquirido a 3 anos atrás, esse veiculo foi vendido por R$ 31.000,00, nf 30550, WW&Beta Comercio Ltda, SP

PEDE-SE

• APURE O ICMS DO MÊS DE JANEIRO E MONTE A CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS

Fatos de fevereiro de 2.014

Saldo na conta bancos R$ 200.000,00

01/02 - Aquisição de energia elétrica utilizada na operação da empresa, por R$ 1.000,00 pago a vista (bco).

01/02 - Pago aluguel do imóvel, R$ 20.000,00 a vista (banco).

02/02 - Compra de 2.000 unidades de matéria prima por R$ 11,00 a unidade, contribuinte situado em MG a prazo, com 10% de IPI embutido no preço, a prazo , Xingui lingui Comercio Ltda, nf 4555.

03/02 - Contratação de locação de uma maquina utilizada na produção por R$ 15.000,00 a prazo.

05/02 - Compra de mercadorias para revenda, sendo 100.000 unidades de produto C, por R$ 3,00 cada unidade, nf. 2345 Utensílios Total ltda, situada em SP, a prazo.

05/02 - Compra de mercadorias para revenda, sendo 200.000 unidades de produto B, por R$ 2,00 cada unidade, nf. 2346 Utensílios Total ltda, situada em SP, a prazo.

06/02 - Venda de mercadorias, sendo 90.000 unidades de produto C, por R$ 5,00 cada unidade, nf. 70099, para contribuinte situado RJ, a prazo com 50% de IVA (essa operação tem substituição tributaria)