Contabilidade: A descrição do problema
Por: RC Baptista • 25/10/2019 • Projeto de pesquisa • 1.079 Palavras (5 Páginas) • 110 Visualizações
Exercício 1 - Exercício completo do preparo de um orçamento geral de uma empresa comercial
CASA MODERNA Ltda.
A descrição do problema
A Casa Moderna Ltda. é uma empresa varejista de uma grande variedade de artigos domésticos. A empresa possui muitas lojas varejistas e também mantém vendedores que vão de porta em porta na cidade.
O contador recentemente contratado pela Casa Moderna Ltda. convenceu a administração da necessidade de preparar um orçamento para ajudar as decisões financeiras e operacionais. Como esta é primeira tentativa da empresa de ter um orçamento formal, o horizonte de planejamento é de apenas quatro meses, ou seja, de abril a julho de 2002. As vendas costumam aumentar no segundo trimestre de cada ano. As cobranças ficam atrasadas em relação às vendas e a empresa precisa de caixa para as compras, para pagar os salários e para outras despesas operacionais. A empresa vem atendendo estas necessidades de caixa por meio de empréstimos bancários.
O Balanço Patrimonial da Casa Moderna, referente ao exercício que acaba de ser encerrado, está indicado abaixo:
CASA MODERNA Ltda. BALANÇO PATRIMONIAL Exercício findo em 31 de março de 2002 Em R$ | ||
ATIVO | ||
Ativo Circulante | ||
Caixa | 10.000 | |
Contas a receber, líquidas (0,4 x vendas de março de $40.000) | 16.000 | |
Estoque de mercadorias $20,000+0,8 (0,7 x vendas de abril de $50.000) | 48.000 | |
Despesas Antecipadas (Seguros a vencer) | 1.800 | 75.800 |
Ativo Permanente | ||
Equipamentos, instalações fixas e outros | 37.000 | |
Depreciação acumulada | (12.800) | 24.200 |
Total do Ativo | 100.000 | |
PASSIVO | ||
Passivo Circulante | ||
Contas a pagar (0,5 x compra de março de R$33.600) | 16.800 | |
Salários e comissões a pagar (R$1.250 + R$3.000) | 4.250 | $ 21.050 |
Patrimônio Líquido | 78.950 | |
Total do Passivo | $100.000 |
As vendas em março/2002 totalizaram R$ 40.000. As vendas previstas para os próximos meses são:
Abril .................................... $50.000
Maio .................................... $80.000
Junho ................................... $60.000
Julho ..................................... $ 50.000
Agosto ................................. $40.000
Com base na experiência dos anos anteriores e na política de crédito e cobrança da empresa, estima-se que as vendas sejam 60% à vista e 40% a prazo. Todas as contas a prazo são cobradas no mês seguinte às vendas. As contas a receber no dia 31 de março representam as vendas a prazo feitas em março (40% de $ 40.000). As contas que não conseguem ser cobradas são desprezíveis e devem ser desconsideradas.
A gerência da Casa Moderna Ltda. definiu como política de estocagem manter, no final de qualquer mês, um estoque básico de R$20.000 em mercadorias mais 80% do custo das mercadorias a serem vendidas no mês seguinte. O custo das mercadorias vendidas representam, em média, 70% das vendas. Portanto, o estoque no dia 31 de março é de R$20.000 + 0,8 (0,7 x vendas de R$ 50.000 em abril) = R$ 20.000 + R$ 28.000 = R$ 48.000.
A empresa pode comprar com um prazo de pagamento de trinta dias sem desconto. A metade das compras (50%) de um mês é paga no próprio mês e a outra metade (50%) no mês seguinte.
Os salários e comissões são pagos duas vezes por mês, meio mês após as vendas a que se referem. São divididos em duas parcelas: salários fixos mensais de R$ 2.500 e comissões equivalentes a 15% das vendas, que são uniformes todos os meses. Portanto, o saldo de salários e comissões acumulados a pagar em 31 de março compreende: (50% x $2.500) + 50% (15% x R$40.000) = R$1.250 + R$3.000 = R$4.250. Estes R$4.250 serão pagos no dia 15 de abril.
Para melhorar a distribuição de seus produtos, a empresa comprará um caminhão de entrega usado por R$3.000 em abril.
As outras despesas mensais incorridas pela empresa são:
Despesas diversas........................... | 5% das vendas, pagas à medida que vão ocorrendo |
Aluguel .......................................... | R$ 2.000, pago no próprio mês |
Seguros........................................... | R$ 200 por mês |
Depreciação, inclusive caminhão... | R$ 500 |
A empresa quer manter um saldo de caixa mínimo de R$ 10.000 no final de cada mês.
Para atender às suas necessidades de caixa a empresa pode tomar emprestado ou pagar empréstimos em múltiplos de R$1.000 a uma taxa de juros de 18% ao ano. A administração decidiu tomar emprestado só o que precisar e quer pagar o empréstimo o mais rápido possível. Quando o principal é amortizado, só se pagam juros sobre a parcela do principal que está sendo amortizada. Os empréstimos são tomados no início do mês e as amortizações são feitas no fim do mês.
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