Contabilidade Comercial - Substituição Tributária (DF)

BASE DE CÁLCULO COMPRAS E VENDAS

COMPRAS NORMAIS SEM IPI

D. Estoques → Valor da Mercadoria – ICMS a Recuperar

D. ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) → % do ICMS sobre o Valor da Mercadoria

C. Fornecedores → Valor da Mercadoria

Ex: Compra de Mercadoria no valor de R$ 1000,00 destacando 18% de ICMS

D. Estoques 820 (1000-180)

D. ICMS a Recuperar 180 (18% de 1000)

C. Fornecedores R$1000 (Valor da Mercadoria)

COMPRAS NORMAIS COM IPI

(ULTIMO PASSO) D. Estoques → Fornecedores – ICMS a Recuperar

D. ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) → % do ICMS sobre o Valor da Mercadoria

C. Fornecedores → Valor da Mercadoria + % do IPI

Ex: Compra de Mercadoria no valor de R$ 1000,00 com 15% de IPI e 18% de ICMS

D. Estoques 970 (1150-180)

D. ICMS a Recuperar 180 (18% de 1000)

C. Fornecedores R$1.150,00 (1000+15%)

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (ICMS-ST) SEM IPI

Dados: Valor da Mercadoria; Alíquota do ICMS (lembrando que das vendas =/= compras em alguns casos); Porcentagem do Valor Agregado

1º Passo: ICMS sobre o Valor da Mercadoria (% do ICMS sobre o Valor da Mercadoria)

2º Passo: Destacar 18% (ICMS que seria da venda no DF) desta conta (Valor da Mercadoria + Porcentagem do Valor Agregado)

3º Passo: Fazer o confronto do menor com o maior do 1º e 2º passo

O valor desse confronto será somado ao Valor da Mercadoria para achar o valor do Estoque-ST

D. Estoque-ST  

C. Fornecedores-ST

Ex: Compra de Mercadoria no valor de R$ 1000,00 com 18% de ICMS e 30% de Valor Agregado

1º PASSO: 18% de 1000 = 180

2º PASSO: Destacar 18% da operação (1000+30%) = 18% de 1300 = 234

3º PASSO: Fazer o confronto: 234-180 = 54

Esses 54 serão somados ao Valor da Mercadoria, contabilizando o Estoque-ST

D. Estoques-ST                 1054

C. Fornecedores-ST                 1054

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (ICMS-ST) COM IPI

Dados: Valor da Mercadoria; Alíquota do ICMS (lembrando que das vendas =/= compras em alguns casos); Porcentagem do Valor Agregado; IPI

1º Passo: ICMS sobre o Valor da Mercadoria (% do ICMS sobre o Valor da Mercadoria)

2º Passo: IPI sobre o Valor da Mercadoria (% do IPI sobre o Valor da Mercadoria)

3º Passo: Destacar 18% (ICMS que seria da venda no DF) desta conta: (Valor da Mercadoria + IPI + Porcentagem do Valor Agregado)

4º Passo: Fazer o confronto do menor com o maior do 2º e 3º passo

O valor desse confronto será somado ao Valor da Mercadoria JUNTAMENTE COM O IPI para achar o valor do Estoque-ST

D. Estoque-ST  

C. Fornecedores-ST

Ex: Compra de Mercadoria no valor de R$ 1000,00 com 10% de IPI, 18% de ICMS e 30% de Valor Agregado

1º PASSO: 18% de 1000 = 180 (ICMS)

2º PASSO: 10% de 1000 = 100 (IPI)

3º PASSO: Destacar 18% da operação [(1000+100]+30%) = 18% de 1430 = 257,40

4º PASSO: Fazer o confronto: 257,40-180 = 77,40

Esses 77,40 serão somados ao Valor da Mercadoria + IPI contabilizando o Estoque-ST

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