Contabilidade. Processo Contábil

Contabilidade

• Processo Contábil

Contas Patrimoniais

Contas de Resultado

Patrimônio Líquido

Regime de competência e de caixa:

• Parâmetros

• Plano de Contas:

• Exercício social ou contábil

• Saldos Iniciais

• Lançamentos Contábeis:

Tipos de Lançamentos

Histórico do Lançamento:

• Lançamento Padronizado

• Agrupamento Contábil

• Mapeamento Contábil

• Lançamentos On-Line e Off-Line:

• Rateios On-Line

• Rateios Off-Line

• Atualização de Sintéticas

• Reprocessamento

• Contabilização TXT

• Contabilização CPROVA

• Apuração de Lucros e Perdas

• Encerramento de Saldos

• Inter Companhy

• Dicas

Contabilidade

Contabilidade é um conjunto de técnicas utilizadas no estudo, registro, controle e interpretação dos fatos ocorridos no patrimônio das entidades, visando fornecer informações sobre sua composição e variações.

A Contabilidade possui regras de Princípios Básicos de Contabilidade que servem como guias que norteiam todo o processo contábil.

Processo Contábil:

O processo de contabilização é padrão para qualquer tipo de organização e se destina a atender as exigências legais em vigor no Brasil.

Conta: é o nome técnico dado aos componentes patrimoniais e aos elementos de resultado. É através das contas que a contabilidade consegue desempenhar o seu papel. Todos os acontecimentos que ocorrem na empresa, responsáveis pela sua gestão, como as compras, as vendas, os pagamentos, os recebimentos, são registrados em livros próprios através das contas.

As contas podem ser:

Contas Patrimoniais – Dividem-se em Ativas e Passivas e são elas que representam o patrimônio da empresa num dado momento, através do Balanço Patrimonial.

Ex: Água e Esgoto, Luz, Telefone, Salários, etc.

Contas de Resultado – Dividem-se em Contas de Despesas e Contas de Receitas. Estas contas aparecem no plano de contas durante o exercício social (que é o mesmo que exercício contábil) de acordo com as necessidades de apuração da empresa. Não fazem parte do Balanço Patrimonial mas permitem apurar o resultado do exercício.

Ex: Vendas, Prestação de Serviços, Alugueis, Juros recebidos, etc.

Contas Patrimoniais Contas de Resultado

P

Patrimônio Líquido: Define a situação de uma empresa através da equação patrimonial

Ativo Passivo

Equação Patrimonial: Bens + Direitos – Obrigações = Patrimônio Líquido

Há três situações:

1. Ativo < Passivo  Patrimônio Líquido Negativo

Neste caso se a empresa for liquidada transformando-se todos os seus bens e direitos em dinheiro, não seria suficiente para pagar suas obrigações.

Teve prejuízo para seus proprietários.

2. Ativo = Passivo  Patrimônio Líquido é Zero

Neste caso o dinheiro convertido dos bens e direitos pagaria todas as obrigações sem sobrar nada para os seus proprietários.

Teve prejuízo até o limite do seu capital de constituição, pois nem este foi possível recuperar (perdeu-se o que se investiu para abertura da mesma).

3. Ativo > Passivo  Patrimônio Líquido Positivo

Em caso de liquidação da empresa, após o pagamento de suas obrigações sobraria dinheiro para os seus proprietários.

Teve Lucro se a sobra for superior ao Capital Inicial

Teve Prejuízo se a sobra for inferior ao Capital Inicial

Nem um nem outro se a sobra for exatamente igual ao Capital Inicial

Regime de competência e de caixa:

Quando os lançamentos de receita ou despesas são contabilizados na data de sua ocorrência, dizemos que a empresa trabalha no Regime de Competência, isto significa que a receita ou despesa afetará o resultado do exercício (mês) em que ocorreu.

Quando os lançamentos são efetuados somente no momento do pagamento ou recebimento gerado, dizemos que a empresa trabalha no Regime de Caixa. Sendo que o regime de caixa só é aceito nas entidades sem fins lucrativos.

Parâmetros:

É no módulo “Configurador” que os parâmetros são inclusos e alterados quando necessário.

Seguem abaixo alguns dos parâmetros utilizados na Contabilidade:

MV_ATUSI2 - deve-se informar se os lançamentos automáticos gerados pelo sistema serão on-line ou gravados no diretório cprova para uma posterior contabilização.

MV_CENT - deve-se informar a quantidade de casas decimais, para impressão de relatórios