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Contabilidade aplicada

Por:   •  27/10/2015  •  Trabalho acadêmico  •  5.244 Palavras (21 Páginas)  •  320 Visualizações

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RESUMO

Este trabalho tem como objetivo aprofundar os conhecimentos repassados pelos professores do 6º semestre sobre a Contabilidade no Terceiro Setor. O enfoque é sobre uma entidade que ampara crianças carentes, onde faremos a parte contábil com razonetes e demonstrações para ser apresentado aos associados e no regionalizando falaremos sobre as empresas ligada a reciclagem de lixo na cidade de São Paulo. Como se trata de uma grande metrópole muitos dados não estão catalogadas e nem as autoridades possui. Mediante isso Faremos uma pesquisa na rede mundial de internet, pesquisa de campo e no livro de Contabilidade de Entidades Diversas.


SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................5

2.DESENVOLVIMENTO..............................................................................................6

2.1 Fatos contabeis EMPRESA CRIANÇA FELIZ.......................................................6

2.1.1 Razonetes...........................................................................................................8

2.1.1.1 Apuração do resultado do exercicio.(ARE)....................................................11

2.1.1.1.1 Balanço social.............................................................................................12

2.1.1.1.Demostração do superavit  do exercicio......................................................13

2.1.1.1.1.1 fluxo de caixa............................................................................................13

2.1.1.1.1.1.1 Demonstração das mutações do patrimonio liquido .............................13

3.REGIONALIZANDO................................................................................................14

4.CONCLUSÃO.........................................................................................................16

5.REFERÊNCIAS.......................................................................................................17



  1. INTRODUÇÃO

A contabilidade no terceiro setor envolve empresas e ongs que não possui fins lucrativos, mas possui ideias sociais e filantrópicas culturais, religiosas, artísticas e recreativas.

Hoje existe inúmeras entidades e Ongs destinada a prestar serviços gratuito (total ou parcial) no Brasil que visa a cuidar de crianças e do meio ambiente os temas que iremos tratar nesta unidade.

A entidade Criança Feliz foi fundada em julho de 2014 com o objetivo de amparar crianças carentes. Ela não possui fins lucrativos e também não remunera seus diretores como a maioria das entidades onde a direção entra como um trabalho voluntário. Trimestralmente a entidade irá fazer um relatório sobre suas finanças para apresentar aos seus sócios e como esse é o primeiro trimestre esse trabalho é nosso grupo que irá fazer.

No regionalizando iremos falar sobre a reciclagem no Brasil e seus benefícios para meio ambiente e também para o homem. Especificamente iremos falar sobre a reciclagem na cidade de São Paulo em pesquisa de campo a Cooperativa COOPAMARE, que trabalha com reciclagem de papel e materiais reaproveitáveis.


  1. . DESENVOLVIMENTO

2.1 fatos contábeis instituição Criança Feliz

                 No dia 15 de julho recebida doação de associados em dinheiro para compor o patrimônio inicial -R$ 20.000,00. Na mesma data a prefeitura municipal doou um imóvel para a entidade, avaliado em R$ 45.000,00 mil reais, sendo que R$ 15.000,00 é o valor do terreno e R$ 30.000,00 o valor da edificação.

                     No dia 21 de julho a instituição fez uma aquisição de  Moveis e Utensílios a prazo em duas parcelas de R$ 2.400,00 reais vencíveis em 30 e 60 dias.

                   No dia 25 de julho a instituição abriu uma conta no Banco do Brasil S.A onde depositou os R$15.000,00 reais. E por fim no ultimo dia do mês de   julho a prefeitura fez uma nova  doação a instituição agora de equipamento eletrônico no valor de R$ 1.800,00 reais.

                     No dia 5 de agosto os associados doarão R$ 4.000,00. No dia 7 a associação comprou material elétrico e hidráulico para reforma do prédio no valor de R$ 400,00. No dia 11 foi feito o serviço por pessoa física no valor de R$ 200,00 reais com retenção de 11% de ISS (imposto sob serviço).

A Emenda Constitucional 37/2002, em seu artigo 3º, incluiu o artigo 88 ao Ato das Disposições Constitucionais Transitórias, fixando a alíquota mínima do ISS em 2% (dois por cento), a partir da data da publicação da Emenda (13.06.2002).

A alíquota máxima de incidência do ISS foi fixada em 5% pelo artigo 8º, II, da LeiComplementar 116/2003.

                        No dia 12 de agosto houve uma reforma na sede da associação no valor de 300,00, reais por prestação de serviço voluntario. E no dia 15 de agosto aquisição de gêneros alimentícios (para creche) no valor de R$ 800,00. No dia 18 de agosto aquisição de material de consumo no valor de R$ 200,00 as duas aquisições pagos a vista onde ficará em estoques.

                         Já no dia 20 de agosto aconteceu o primeiro desembolso da compra realizada no mês anterior na aquisição de moveis e utensílio no valor de R$ 2.400,00.

                            Para fins contábeis no dia 30 de agosto houve a depreciação da edificação no valor de R$100,00, dos equipamentos no valor de R$15,00 e dos moveis e utensílios no valor de R$ 40,00 reais.

                         No mês de setembro houve os seguintes fatos contábeis no dia 05 houve o pagamento do ISS retido do prestador de serviços no valor de R$ 22,00 reais e o recebimento das contribuições dos associados no valor de R$ 4.200,00 reais. No dia 6 aquisição de materiais de consumo segundo a requisição no valor de R$ 120,00.

                         No dia 8 de setembro a empresa PCT indústria e comercio Ltda doou para a manutenção da instituição em deposito bancário o valor de R$ 1.800,00 reais. No dia 10 houve a despesa com gêneros alimentícios no valor de R$ 700,00 reais.

                        No dia 11 de setembro uma doação de materiais para o curso de reciclagem no valor de R$ 280,00. No dia 19 de setembro receitas com os produtos feito no curso de reciclagem no valor de R$ 520,00. Tambem no dia 19 foi contabilizado o valor de R$ 280,00 com custo dos produtos vendidos. E no dia 22 houve o pagamento da segunda parcela da aquisição de moveis e utensílios no valor de R$2.400,00 reais.

                  E no ultimo dia do mês de setembro houve os fatos contábeis: R$ 750,00 de provisão de salários; R$ 60,00 reais de FGTS; R$ 82,50 de INSS;R$ 90,00 de provisão de férias; R$ 67,50 de provisão de 13º salario; R$ 100,00 de depreciação da edificação; R$ 15 ,00 depreciação dos equipamentos e finalmente R$ 40,00 de depreciação com moveis e utensílios ,todas as depreciações refere ao mês de agosto.

                        Baseado nos dados descritos vamos aos razonetes e demonstrações.

 2.1.1 RAZONETES

 

 

 

 

 

 

 

 Caixa

 

 Banco

 

 Gêneros Alimentícios

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 20.000,00

 (15.000,00)

 

 15.000,00

 

 

      800,00

      (700,00)

   4.000,00

      (400,00)

 

   1.800,00

 

 

 

 

   4.200,00

      (178,00)

 

 

 

 

 

 

      520,00

      (800,00)

 

 

 

 

 

 

 

      (200,00)

 

 

 

 

 

 

 

   (2.400,00)

 

 

 

 

 

 

 

       (22,00)

 

 

 

 

 

 

 

      (120,00)

 

 

 

 

 

 

 

   (2.400,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    7.200,00

 

 

   16.800,00

 

 

       100,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 Terreno  

 

 Edificações

 

 Moveis e Utensílios

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 15.000,00

 

 

 30.000,00

      (100,00)

 

   4.800,00

       (40,00)

 

 

 

 

      (100,00)

 

 

       (40,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  15.000,00

 

 

   29.800,00

 

 

    4.720,00

Equipamentos

 

 

Materiais P/ Curso de Rec.

 

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

   1.800,00

       (15,00)

 

      280,00

      (280,00)

 

 

 

 

       (15,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1.770,00

 

 

              -  

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 Fornecedores

 

 ISS a Recolher

 

 Salários a Recolher

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

   2.400,00

   (4.800,00)

 

       22,00

        (22,00)

 

 

      (750,00)

   2.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             -  

 

 

              -  

 

 

      (750,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 FGTS

 

 INSS a Recolher

 

 13º Salário

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

       (60,00)

 

 

        (82,50)

 

 

       (67,50)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       (60,00)

 

 

        (82,50)

 

 

       (67,50)

Férias

 

 Déficit / Superavit

 

 

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

       (90,00)

 

 

  (74.340,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       (90,00)

 

 

  (74.340,00)

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Salários e Ordenados

 

 FGTS

 

 INSS

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

      750,00

      (750,00)

 

       60,00

        (60,00)

 

       82,50

       (82,50)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             -  

 

 

              -  

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 Manutenção e Conservação

 Material de Consumo

 

 Depreciação

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

      400,00

      (900,00)

 

      200,00

      (320,00)

 

      100,00

      (310,00)

      200,00

 

 

      120,00

 

 

       15,00

 

      300,00

 

 

 

 

 

       40,00

 

 

 

 

 

 

 

      100,00

 

 

 

 

 

 

 

       15,00

 

 

 

 

 

 

 

       40,00

 

 

             -  

 

 

              -  

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 Gêneros Alimentícios

 

CPV

 

 Férias

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

      700,00

      (700,00)

 

      280,00

      (280,00)

 

       90,00

       (90,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             -  

 

 

              -  

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

13º Salário

 

ARE

 

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

       67,50

       (67,50)

 

 74.340,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             -  

 

 

   74.340,00

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 Serviços Voluntários

 

Mensalidades de Assoc.

 

 Doações

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

      300,00

      (300,00)

 

   8.200,00

    (4.000,00)

 

 68.880,00

 (20.000,00)

 

 

 

 

    (4.200,00)

 

 

 (45.000,00)

 

 

 

 

 

 

 

   (1.800,00)

 

 

 

 

 

 

 

   (1.800,00)

 

 

 

 

 

 

 

      (280,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             -  

 

 

              -  

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 Venda de Produtos

 

 

 

 

 

 

 DÉBITO

 CRÉDITO

 

 

 

 

 

 

      520,00

      (520,00)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             -  

 

 

 

 

 

 

2.1.1.1 ARE

ARE

300,00

(750,00)

8.200,00

(60,00)

68.880,00

(82,50)

520,00

(900,00)

(320,00)

(310,00)

(700,00)

(280,00)

(90,00)

(67,50)

74.340,00

...

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