Demonstração de lucros e perdas (DRE)

Os proprietários possuem um valor para investimento de R$ 250.000,00, e com esta verba pretendem a cada trimestre alcançar um total X de vendas do seu produto.

Com base nas informações fornecidas pelos donos, iremos apresentar primeiramente a demonstração de Resultados de Exercício (DRE) e com esta verificar se houve lucro ou prejuízo durante determinado período.

Antes de analisarmos as tabelas abaixo, no arquivo Excel, precisamos identificar o conceito de DRE. Veja abaixo uma pequena explicação:

De acordo com o artigo 187 da lei nº 6.404/76, a demonstração do Resultado de Exercício tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, normalmente de 12 meses.

Para a elaboração da DRE da empresa acima citada, foram disponibilizados alguns dados de suma importância para a montagem do mesmo. Esses dados foram projetados pelos donos para os próximos 12 meses.

Na tabela 1. DRE, podemos ver claramente a discriminação do valor unitário do produto, a quantidade projetada pelos sócios para a venda do mesmo em cada mês do ano, o valor total da receita bruta e líquida, com os devidos descontos dos impostos tributários (ICMS, PIS, COFINS), com isto é possível ter uma visão dos custos mensalmente.

Na tabela 2. Contas a receber é discriminado o valor a ser recebido mensalmente pelas vendas do produto.

Na tabela 3. Fornecedores é discriminado os valores a serem pagos para terceiros (fornecedores) e funcionários.

Analisemos abaixo as tabelas:

DRE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Preço de Venda 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 60,00

Quantidade 35.000,00 35.000,00 35.000,00 36.400,00 36.400,00 36.400,00 42.600,00 42.600,00 42.600,00 42.600,00 42.600,00 42.600,00 469.800,00

Receita Bruta 175.000,00 175.000,00 175.000,00 182.000,00 182.000,00 182.000,00 213.000,00 213.000,00 213.000,00 213.000,00 213.000,00 213.000,00 2.349.000,00

ICMS 31.500,00 31.500,00 31.500,00 32.760,00 32.760,00 32.760,00 38.340,00 38.340,00 38.340,00 38.340,00 38.340,00 38.340,00 422.820,00

PIS 2.887,50 2.887,50 2.887,50 3.003,00 3.003,00 3.003,00 3.514,50 3.514,50 3.514,50 3.514,50 3.514,50 3.514,50 38.758,50

COFINS 13.300,00 13.300,00 13.300,00 13.832,00 13.832,00 13.832,00 16.181,00 16.181,00 16.181,00 16.181,00 16.181,00 16.181,00 178.482,00

Comissão 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.640,00 3.640,00 3.640,00 4.260,00 4.260,00 4.260,00 4.260,00 4.260,00 4.260,00 46.980,00

Receita Líq. 123.812,50 123.812,50 123.812,50 128.765,00 128.765,00 128.765,00 150.704,50 150.704,50 150.704,50 150.704,50 150.704,50 150.704,50 1.661.959,50

CPV -

Lucro Bruto 123.812,50 123.812,50 123.812,50 128.765,00 128.765,00 128.765,00 150.704,50 150.704,50 150.704,50 150.704,50 150.704,50 150.704,50 1.661.959,50

água - luz - tel. 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 13.200,00

prolabore 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 2.700,00 32.400,00

salário + enc. 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 4.350,00 52.200,00

transporte 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 9.600,00

marketing 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 15.600,00

depreciação 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 7.200,00

Lucro Oper. 112.962,50 112.962,50 112.962,50 117.915,00 117.915,00 117.915,00 139.854,50 139.854,50 139.854,50 139.854,50 139.854,50 139.854,50 1.531.759,50

IR 16.944,37 16.944,37 16.944,37 17.687,25 17.687,25 17.687,25 20.978,17 20.978,17 20.978,17 20.978,17 20.978,17 20.978,17 229.763,88

CS 10.166,62 10.166,62 10.166,62 10.612,35 10.612,35 10.612,35 12.586,90 12.586,90 12.586,90 12.586,90 12.586,90 12.586,90 137.858,31

Lucro Líq. 85.851,51 85.851,51 85.851,51 89.615,40 89.615,40 89.615,40 106.289,43 106.289,43 106.289,43 106.289,43 106.289,43 106.289,43 1.164.137,31

Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1 175.000,00 58.333,33 58.333,33 58.333,33 -

2 175.000,00 58.333,33 58.333,33 58.333,33

3 175.000,00 58.333,33 58.333,33 58.333,33

4 182.000,00 60.666,67 60.666,67 60.666,66

5 182.000,00 60.666,67 60.666,67 60.666,66

6 182.000,00 60.666,67 60.666,67 60.666,66

7 213.000,00 71.000,00 71.000,00 71.000,00

8 213.000,00 71.000,00 71.000,00 71.000,00

9 213.000,00 71.000,00 71.000,00 71.000,00

10 213.000,00 71.000,00 71.000,00 71.000,00

11 213.000,00 71.000,00 71.000,00

12 213.000,00 71.000,00

Total 58.333,33 116.666,67 175.000,00 177.333,34 179.666,67 182.000,00 192.333,33 202.666,66 213.000,00 213.000,00 213.000,00 213.000,00

Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12