Desenvolvimento de contabilidade no Roteiro

Desenvolvimento da contabilização no Livro Razão:

1. Quadro 1 – Carteira de Contas a Receber

Classe de Devedor | A receber | PCLD | Líquido | % de PCLD

Classe A | 110.000 | 550 | 109.450 | 0,50%

Classe B | 93.000 | 930 | 92.070 | 1,00%

Classe C | 145.000 | 4.350 | 140.650 | 3,00%

Classe D | 80.000 | 8.000 | 72.000 | 10%

TOTAL | 428.000 | 13.830 | 414.170 | 3,34%

a) Os clientes da Classe A pagaram R$ 109.450 dos R$ 110.000 que deviam.

D- Caixa R$ 109.450,00

C- Contas recebimento classe A R$ 109.450,00

Realização do PCLD

D- PCLD classe A R$ 550,00

C- Contas á receber classe A R$ 550,00

Conta Ativo

Saldo inicial

Recebimento

Saldo Intermediário

Realização PCLD

Saldo final

Classe A

110.000

(109.450)

550

(550)

0

PCLD- A

(550)

(550)

550

0

TOTAL

109.450

(109.450)

0

0

0

b) Os Clientes da Classe B pagaram integralmente o valor devido, sem perda com a PCLD.

D- Caixa R$ 93.000,00

C- Contas a receber Classe B R$ 93.000,00

Reversão PCLD

D- PCLD classe B R$ 930,00

C- Outras desp. Operacionais R$ 930,00.

Conta Ativo

Saldo inicial

Recebimento

Saldo Intermediário

Reversão PCLD

Saldo final

Classe B

93.000

0

(93.000)

PCLD-B

(930)

930

0

Total

93.000

(930)

930

(93.000)

Outras desp.oper. ou rec. despesa

930

930

c) Os Clientes da Classe C pagaram R$ 130.000, portanto PCLD foi insuficiente.

D- Caixa R$ 130.000,00

C- Contas á receber classe C R$ 130.000,00

Realização da PCLD

D- PCLD classe C R$ 4.350,00

C - Contas á receber classe C R$ 4.350,00

Reconhecimento das perdas dos clientes classe C

D - Perdas Incobráveis R$ 10.650,00

C- Contas á receber classe C R$ 10.650,00

C.ativo

Saldo inicial

Receb.