Exercício de Tributos Indiretos Matéria: Estágio Supervisionado Professor: Alberto Barbosa

Exercício de Tributos Indiretos Matéria: Estágio Supervisionado Professor: Alberto Barbosa

Acadêmica: Jéssica da Silva

3º A – Ciências Contábeis

Obs: A indústria “A” usou material in natura, portanto não tem direito a crédito tributário.

A alíquota do IPI 10% e do ICMS 18%

1.  A indústria "A" vendeu um determinado produto ao preço de R$ 300,00, que servirá de matéria-prima, para a indústria "B".

A indústria "B" transformou essa matéria-prima em um novo produto, e vendeu para o atacadista, pelo preço de R$ 400,00.

O atacadista por sua vez, vendeu este mesmo produto para o varejista pelo preço de R$ 500,00.

E o varejista por sua vez, vendeu ao consumidor por R$ 600,00. Pede-se

Calcular os impostos indiretos sobre as operações de cada empresa, e os custos das compras para cada empresa.

Venda de matéria-prima da Indústria A para a Indústria B. Valor R$ 300,00

ICMS – Alíquota 18% > R$ 300,00 x 18% = R$ 54,00

IPI – Isento

PIS – Alíquota 1,65% > R$ 300,00 x 1,65% = 4,95

COFINS – Alíquota 7,6% > R$ 22,80

Venda de produto da Indústria B para o atacadista

Valor R$ 400,00

ICMS – Alíquota 18% > R$ 400,00 x 18% = R$ 72,00

IPI – Alíquota 10% > R$ 400,00 x 10% = R$ 40,00

PIS – Alíquota 1,65% > R$ 400,00 x 1,65% = 6,60

COFINS – Alíquota 7,6% > R$ 400,00 x 7,6% = R$ 30,40

Venda de produto do atacadista para o varejista

Valor R$ 500,00

ICMS – Alíquota 18% > R$ 500,00 x 18% = R$ 90,00

IPI – Alíquota 10% > R$ 500,00 x 10% = R$ 50,00

PIS – Alíquota 1,65% > R$ 500,00 x 1,65% = 8,25

COFINS – Alíquota 7,6% > R$ 500,00 x 7,6% = R$ 38,00

Venda de produto do varejista para o consumidor

Valor R$ 600,00

ICMS – Alíquota 18% > R$ 600,00 x 18% = R$ 108,00

IPI – não tem

PIS – Alíquota 1,65% > R$ 600,00 x 1,65% = 9,90

COFINS – Alíquota 7,6% > R$ 600,00 x 7,6% = R$ 45,60

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Perguntas:

a)  Considerando que as empresas não tem estoque inicial e nem final, qual o CPV/CMV das empresas B, Atacadista e Varejista?

Indústria B > CPV

R$ 300,00(matéria-prima) - R$ 81,75(impostos a creditar) = R$ 218,25

Impostos a creditar

ICMS – R$ 54,00

IPI – R$ 0,00

PIS – R$ 4,95

COFINS – R$ 22,80

Atacadista > CMV

R$ 400,00(produto) - R$ 149,00(impostos a creditar) = R$ 251,00

Impostos a creditar

ICMS – R$ 72,00

IPI – R$ 40,00

PIS – R$ 6,60

COFINS – R$ 30,40

Varejista > CMV

R$ 500,00(produto) - R$ 186,25(impostos a creditar) = R$ 313,75

Impostos a creditar

ICMS – R$ 90,00

IPI – R$ 50,00

PIS – R$ 8,25

COFINS – R$ 38,00

b)  Qual o Lucro Bruto das empresas B, Atacadista e Varejista? Indústria B

R$ 400,00(venda) – R$ 300,00(compra) = R$ 100,00

Atacadista

R$ 500,00(venda) – R$ 400,00(compra) = R$ 100,00

Varejista

R$ 600,00(venda) – R$ 500,00(compra) = R$ 100,00

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c)  Qual o saldo de impostos a recolher das empresas A, B, Atacadista e