O CÁLCULO E ANÁLISE DOS ÍNDICES DE LIQUIDEZ

CÁLCULO E ANÁLISE DOS ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez corrente

Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante

Liquidez Corrente 2017 = 4.450.073/5.545.424   = 0,8025

Liquidez Corrente 2018        = 5.860.815/5.455.867 = 1,0742

Liquidez Corrente 2019 = 6.756.098/6.039.724 = 1,1186

A partir do resultado obtido nos anos base de 2017, 2018 e 2019 podemos fazer a seguinte análise, tomando o princípio que o resultado a partir do ano base de 2018 foi maior que 1. Porem isso não significa necessariamente que a empresa esteja em má situação financeira, pois no ano seguinte ela vem evoluindo nos seus resultados.

Liquidez Imediata

Liquidez Imediata = Disponível / Passivo Circulante

Liquidez Imediata 2017 = 597.447/5.545.424 = 0,1077

Liquidez Imediata 2018 = 936.678/5.455.867 = 0,1717

Liquidez Imediata 2019 = 1.280.195/6.039.724 = 0,2119625

Índice conservador, considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a curto-prazo da empresa. Analisando os resultados de 2017, 2018 e 2019 conseguimos ver que o disponível da empresa está baixo em vista das suas obrigações de curto prazo.

Liquidez Geral

Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)

Liquidez Geral 2017 = 4.450.073/14.335.476 = 0,3104

Liquidez Geral 2018 = 5.860.815/15.673.600 = 0,3739

Liquidez Geral 2019 = 6.756.098/22.500.328 = 0,300266

Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo. Analisando pelos resultados que foram muito baixos, talvez a empresa não consiga honrar com seus deveres e compromissos.

CÁLCULO E ANÁLISE DE INDIVIDAMENTO E ESTRUTURA DE CAPITAIS

Indicador de endividamento Geral

EG = (PC+PNC) / AT

EG 2017 = 14.335.476 / 16.087.314 = 0,8911

EG 2018 = 15.673.600 / 18.554.580 = 0,8447

EG 2019 = 22.500.328 /26.469.544 = 0,8500

Com o endividamento geral conseguimos medir a dimensão da dívida em comparação ao seu ativo, ou seja, qual a proporção de ativos da empresa que estão financiados por terceiros. Conseguimos analisar que em comparação ao seu ativo total sua dívida e baixa.

Indicador de endividamento com Terceiros

ET = (PC+PNC) / PL

ET 2017 = 14.335.476 / 1.751.838 = 8,1831

ET 2018 = 15.673.600 / 2.880.980 = 5,4404

ET 2019 = 22.500.328 / 3.969.216= 5,6687

Nesse indicador podemos analisar a dependência da empresa em relação ao capital de terceiros desta forma quanto menor, melhor. Analisando 2017, 2018 e 2019 podemos observar que esse índice está apropriado.

Indicador de composição do endividamento

CE = PC / (PC+PCN)

CE 2017 = 5.545.424 /14.335.476 = 0,3868

CE 2018 = 5.455.867 /15.673.600 = 0,3481

CE 2019 = 6.039.724 / 22.500.328 = 0,2684

O indicador de composição do endividamento demonstra a relação entre o passivo de curto prazo da empresa e o passivo total, desta forma demonstra qual a porcentagem do passivo de curto prazo é utilizada no financiamento de terceiros.

Imobilização de Recursos não Recorrentes

ARNC = AP / (PNC+PL)

ARNC 2017 = 136.686 / 223.906 = 0,6104

ARNC 2018 = 122.139 / 213.906 = 0,5710  

ARNC 2019 = 141.557 / 211.585 = 0,6690

O indicador de imobilizado de Recursos não Recorrentes mede quanto de capital próprio e capital de terceiros será investido em ativos permanentes.

CÁLCULO E ANÁLISE DE INDICE DE RENTABILIDADE

Giro do ativo = Receita liquida anual / ativo total

Giro do ativo 2017 =21.382 / 243.351 = 0,0878

Giro do ativo 2018 =15.467 / 229.438 = 0,0674

Giro do ativo 2019 =2.014 / 232.427 = 0,0087

O giro do ativo indica o numero de vezes que o ativo da empresa girou e transformou-se em determinado período em relação as vendas realizadas. Ele pode ser considerado como um indicador de eficiência que mede como uma determinada empresa utiliza seus ativos, quanto mais for gerador de vendas, mais eficiente os ativos da empresa serão utilizados. Em 2017, 2018 e 2019 podemos observar que esse índice esta bem baixo ou seja a receita esta muito baixa em comparação com o valor do ativo da empresa.

Margem liquida

Margem liquida = lucro liquido / receita liquida *100

Margem liquida 2017 =39.219 / 21.382 * 100 = 183,4206 

Margem liquida 2018 = 13.176 / 15.467 * 100 = 85,1878

Margem liquida 2019 = - 2.385 / 2.014 * 100 = - 118,4210

A margem liquida tem como função comparar o lucro liquido de uma determinada empresa, em relação as vendas liquidas de um determinado período, gerando o percentual de lucro que a organização obteve ao seu faturamento. Analisando esse índice podemos concluir que ele teve uma queda entre 2017, 2018 e 2019.