O MODELO PARA A ENTREGA DAS ATIVIDADES

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MODELO PARA A ENTREGA DAS ATIVIDADES (veja instruções no rodapé)

CURSO: Gestão Financeira

POLO DE APOIO PRESENCIAL: Osasco

SEMESTRE: 2º semestre

COMPONENTE CURRICULAR / TEMA: Contabilidade

NOME COMPLETO DO ALUNO: Tábata Monteiro Manzano de Oliveira

TIA: 21007454

NOME DO PROFESSOR: JOÃO LUIZ DA SILVA

Para finalizar seu processo de aprendizagem, responda às questões a seguir, com base nas informações sobre o Caso da Cia. Leaf:

 A Cia. Leaf foi constituída em 2018 e tem sua matriz nos Estados Unidos. A empresa produz componentes nano-tecnológicos e pretende ampliar suas atividades no Brasil, lançando uma loja para vender seus produtos e prestar serviços de assistência técnica, satisfazendo o mercado interno, utilizando, para isso, mão de obra local. Seguindo as determinações da matriz, o Controller e o gestor tributário decidiram a apuração do lucro tributário por meio do lucro real.

Com base nas informações da empresa e no conteúdo estudado nessa aula, responda e justifique as questões:

a)     Quais impostos e contribuições incidirão sobre as atividades produtivas da Cia. Leaf?

R: Impostos: ISS (Imposto sobre serviços de qualquer natureza); IPI (Imposto de produtos industrializados); ICMS (Imposto de circulação de mercadorias, de mercadorias e prestação de serviços interestadual e intermunicipal e comunicação); IRPJ (Imposto de renda pessoa jurídica).

Contribuições: CSLL (Contribuição social pelo lucro líquido); COFINS (Contribuição social sobre faturamento); PIS/PASEP (Contribuição social ao programa de integração social e ao de formação do patrimônio do servidor público).

b)     Quais encargos sobre a Folha de Pagamento serão de responsabilidade da empresa?

R: INSS; FGTS;

c)     A quais alíquotas (de forma geral) a empresa estará sujeita para cada imposto e contribuição?

ICMS, devido a ser imposto estadual, cada estado cobra uma alíquota diferente.

IPI: É determinado pela tabela de incidência (TIPI)

ISS: É um imposto municipal cobrado a depender do município, geralmente 5%.

IRPJ: 15% + adicional 10% (20.000,00 x o número de meses de apuração)

CSLL: 9%

COFINS: 7,6%

PIS/PASEP: 1,65%

d)     Com base na resposta acima, indique a carga tributária à qual o negócio da empresa estará sujeito.

R: IRPJ e CSLL

e) Considerando que a empresa possui ativos avaliados a valor justo, o ganho ou a perda decorrente da reavaliação desses ativos será incluído na base de cálculo do lucro real?

R: Sim, por determinação do Controller a empresa Leaf decidiram a apuração do lucro tributário por meio do lucro real.

Art. 13. O ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não será computado na determinação do lucro real desde que o respectivo aumento no valor do ativo ou a redução no valor do passivo seja evidenciado contabilmente em subconta vinculada ao ativo ou passivo.