Resolvendo os problemas de contabilidade

Universidade Anhanguera - UNIDERP

Centro de Educação a Distância

Curso de Ciências Contábeis

Disciplina:

Contabilidade Intermediaria

Nomes dos Acadêmicos RA:

ATIVIDADE AVALIATIVA DESAFIO DE APRENDIZAGEM

Nome Professor EAD:

Prof.ª Gisele Zanardi

Campo Verde-MT

Setembro/2014

Sumário

1. Introdução 4

2. Etapa 1 4

3. ETAPA 2 6

4. ETAPA 3 7

5. ETAPA 4 10

6. CONSIDERAÇOES FINAIS 22

7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 22

1. Introdução

A contabilidade exerce papel de grande importância no cenário econômico, sendo essencial para o controle do patrimônio das empresas. Nesta atividade avaliativa resolveremos os problemas contábeis propostos, para assim adquirirmos competências e habilidades necessárias para nossa formação profissional.

Desenvolveremos assuntos como despesas, custos, balancetes de verificação, folha de pagamento e atuaremos como analista num caso de fraude.

2. Etapa 1

Balancete de verificação da Companhia Beta.

Contas Debito

Credito

Receita de serviços 477.000,00

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000,00

Fornecedores (Curto Prazo) 90.000,00

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000,00

Veículos 45.000,00

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 33.000,00

Despesas com Vendas 27.000,00

Duplicatas a pagar (Curto Prazo) 54.000,00

Empréstimos (longo Prazo) 45.000,00

Reserva de Lucros 60.000,00

Despesas de Depreciação 37.500,00

Despesas com Salários 189.000,00

Despesas com Impostos 52.500,00

Capital Social 294.000,00

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000,00

Móveis e Utensílios 285.000,00

Equipamentos 270.000,00

Disponível 30.000,00

Total 1.116.000,00 1.116.000,00

Passo 3

Lucro apurado pela companhia Beta, antes do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro.

Demonstração do Resultado do Exercício – Companhia Beta

Receita operacional 477.000,00

Receita de serviços 477.000,00

( - ) Despesas operacionais 306.000,00

Despesas com Vendas 27.000,00

Despesas de Depreciação 37.500,00

Despesas com Salários 189.000,00

Despesas com Impostos 52.500,00

( = ) Resultado antes do Imposto de Renda 171.000,00

Passo 4

Total do Ativo Circulante

Ativo Circulante 120.000,00

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000,00

Disponível 30.000,00

( - ) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 33.000,00

( - ) Duplicatas Descontadas 57.000,00

3. ETAPA 2

RESENHA: REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETENCIA

O reconhecimento da receita é um dos aspectos básicos da contabilidade que devem ser reconhecidos para poder avaliar adequadamente as informações financeiras. Para se conhecer um resultado de exercício é preciso confrontar o total das receitas correspondentes aos respectivos exercícios.

O regime de caixa esta relacionado com as entradas e saídas de caixas. Neste caso vai se analisar o fluxo de caixa no período, isto é, analisar entradas e saídas diárias.

Na maioria das vezes esse regime é mais utilizado pelas empresas de pequenos portes que só trabalham com estoques baixos, alta rotatividade de compras e de entrega semanais à medida que sua demanda aumentar.

Regime de competência será considerado na apuração dos resultados de exercícios as despesas incorridas e as receitas realizadas no respectivo exercício, de acordo com esse regime não importam se as despesas ou receitas passaram pelo caixa o que vai valer é a data da ocorrência dos respectivos fatos gerados.

O regime de competência mais utilizado é o regime de 30 dias que se inicia no primeiro dia do mês e se encerra no trigésimo dia do mês

O regime de competência também esta relacionado do fato gerador da receita e a despesas isto porque é considerado o período em que ocorreram as receitas e despesas independentes se ouve recebimento ou pagamento

EXEMPLO SOBRA DE DINHEIRO NÃO QUER DIZER LUCRO:

.Venda de itens disponíveis em destaques o que já tinham sido pagas em períodos anteriores;

.Entradas de dinheiro originado de outras fontes que não seja a venda (empréstimos);

.Venda a vista de itens comprados a prazo.

PASSO 2

1.1De acordo com o regime de competência, a Cia Beta devera ter lançado em sua escrituração contábil, como despesas de seguro no exercício findo em 31/12/2010 o total de 3.750,00. Justifique a resposta.

R=De acordo com o regime de competência o valor total do premio é de 27.000,00, devera ser apropriado em três anos que é o prazo de cobertura do seguro, portanto valor da despesa apropriado exercício de 2010 será de 750,00ao mês.

Lançamentos das operações:

Pelos registros do seguro em 01/08/2010

D - Seguros a apropriar (ativo circulante) 27.000,00

Seguros a pagar (passivo circulante)

Pelo registro da primeira parcela em 01/09/2010

D – Seguros a pagar (passivo circulante) 9.000,00

C- Disponível/caixa bancos (ativo circulante)

Pelos registros como despesas da primeira parcela 31/08/2010

Despesas em seguros (resultado) 750,00

C-Seguro a apropriar (ativo circulante)

4. ETAPA 3

PASSO 1

Existe conta retificadora no passivo?Quais?

Sim, existem. São apresentadas no passivo com saldo devedor diminuindo o valor contábil do grupo sendo contas devedoras.

São contas redutoras ou retificadoras onde diminuem o saldo de outra conta se forem ativo devem ter saldo credor e se forem do passivo ou patrimônio liquido tem então saldos devedores. No entanto ao apresentar a conta redutora do ativo a sua natureza será credora e a conta redutora ou retificadora do passivo será de natureza devedora, as contas retificadoras reduzem o saldo total do grupo que pertence, ou seja, possui um saldo contrario ao saldo do grupo a qual ela pertence no caso do passivo é devedor e eles iram reduzir o saldo total do grupo em que aparecem.

As principais contas retificadoras são:

.Deságio a amortizar;

.Encargos financeiros a transcorrer;

.Custo de exercícios futuros;

.Juros a pagar.

PASSO2

CALCULO E CONTABILIDADE EXAUSTAO, AMORTIZAÇAO E DEPRECIAÇAO ACUMULADA.

Exaustão: 5600,00. 12=67200,00

Lançamentos:

Exaustão (despesas operacional DRE) 5600,00

Exaustão acumulada

DEPRECIAÇAO: 2042,08. 12=24504,96

D- Depreciação 2042,08

C-Depreciação acumulada

AMORTIZAÇAO: 513,59. 12=6163,08

D=Amortização 513,59

C=Amortização acumulada

PASSO 4

CONTABILIDDE FINANCEIRA

a)D- Caixa 109450,00

C-Conta recebimentos classe A

D-PCLD 550,00

C-Conta a receber classe B

b)D-CAIXA

C-Conta receber classe b 93.000,00

D-PLCD 930,00

C outras despesas operacionais

c) D- Caixa 130.000,00

C-Conta a receber classe C

D-PCLD 4350,00

C-Conta a receber classe C

D-PERDAS INCOBRAVEIS 10650,00

C-Conta a receber classe C

d)D-PCLD 8.000,00

C outras despesas operacionais

D-PERDAS INCOBRAVEIS

C-Conta a receber classe D 72.000,00

5. ETAPA 4

PASSO 1

INSALUBRIDADE E PERICULOSIDADE

Insalubridade tem a ver com o ambiente no qual o trabalhador é exposto, ou seja, um ambiente nocivo que poderá fazer mal a saúde, pois de acordo com a constituição federal é direito dos trabalhadores urbanos e rurais a melhoria de sua condição social. Ex: atividades sobre o calor e atividades sobre o frio.

Periculosidade são as atividades ou operações em que os riscos são mais eminentes, ou seja, o risco de morte é imediato. Ex: trabalho com explosivos e trabalho com inflamáveis. A percentagem correspondente ao adicional de periculosidade é de 30% sobre o salário básico.

HORAS EXTRAS

Horas extras são aquelas aonde o trabalhador vai alem da sua jornada contratual de trabalho, por exemplo, se a jornada de um trabalhador for de 8 horas e ele passar dessa hora estabelecida ele terá uma remuneração do serviço extraordinário superior no mínimo de 50% a do normal.

ADICIONAL NOTURNO

Adicional noturno são as horas trabalhadas no período compreendido entre 22 horas e 5 horas do dia seguinte e é remunerado por meio de um acréscimo de 20% sobre o valor do salário _hora diurna.

VALE TRANSPORTE

O vale transporte é um desconto deduzido dos proventos que não é obrigatório por lei só que a empresa necessita de autorização para desconto que terá porcentual de 6% sobre o salário.

SALARIO FAMILIA

É beneficio pago na proporção dos respectivos números de filhos ou equiparados de qualquer condição ate a idade de 14 anos ou invalido de qualquer idade, com o salário mensal de ate R$810,18 para auxiliar no sustento dos filhos e se tiver alguns filho invalido o salário de acordo com a portaria interministerial numero 407 de 14 de julho de 2011 o valor do salário família será de R$29,43 por filho de ate 14 anos incompletos ou inválidos.

PREVIDENCIA SOCIAL

É um seguro social no qual a pessoa que contribui tem seus direitos segurados, ou seja, a previdência social substitui a renda do trabalhador quando ele perde a capacidade de trabalho seja pela doença, invalidez, idade avançada, morte e desemprego involuntário e ate mesmo gravidez.

IMPOSTO DE RENDA

Imposto de renda é um imposto existente em vários países em que cada contribuinte seja ele pessoa física ou jurídica é obrigada a deduzir certa porcentagem de sua renda media anual para o governo federal, ou seja, será descontado da folha de pagamento.

FGTS

É um fundo de garantia de tempo de serviço ele foi criado para proteger o empregado em caso de demissão sem justa causa isto é cada mês o empregador devera realizar o deposito no FGTS do empregado e assim que ele for dispensado do serviço ele pegara esse FGTS.

CONTRIBUIÇAO CONFEDERATIVA

É o custeio do sistema confederativo que é fixado em assembleia geral do sindicato.

CONTRIBUIÇAO SINDICAL

É recolhido compulsoriamente pelo empregador no mês de janeiro e pelos trabalhadores no mês de abril de cada ano e possui natureza tributaria.

FALTAS

Faltas é que se o trabalhador algum dia faltar em seu serviço ele perde a remuneração do dia, salvo se a falta for justificada com atestado medico ou ate mesmo se por motivo de falecimento de família com atestado de óbito.

PENSAO ALIMENTICIA

Pensão alimentícia é fixada pelo juiz e quando o empregado estiver sujeito ao pagamento da prestação de pensão a empresa devera efetuar e desconto em conformidade com o porcentual de seu salário estabelecido pelo juiz.

Salario base Filhos menores 14 anos Horas extras Adicional insalubridade Adicional Periculosidade Pensão alimentícia Vale Transporte Faltas

Funcionário 01

3.500,00 2 10 40% não não Não 0

Teto máximo contribuição 4.159,00

até 1.247,70 8%

de 1.247,71 até 2.079,50 9%

de 2.079,51 até 4.159,00 11%

INSS Retido 457,49 0 238,64 1.400,00 0 não não 0

Cálculo da hora extra Salário 3.500,00

horas mensais 220,00

Valor da hora normal 15,91

mais 50% 7,95

total da h. extra 23,86

Calculo do IRRF

Alíquota (%) Parcela a Deduzir Salario Base 5.138,64

do IR (R$) (-)INSS retido - 457,49

Até 1.710,78 - - (-) 2 dep. - 343,94

De 1.710,79 até 2.563,91 7,50% Dedução 128,31 Base cálculo 4.337,21

De 2.563,92 até 3.418,59 15% Dedução 320,60 Alíquota 27,5% 27,50%

De 3.418,60 até 4.271,59 22,50% Dedução 577,00 Calculo 1.192,73

Acima de 4.271,59 27,50% Dedução 790,58 Dedução perm - 790,58

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e Valor IRRF a rec. 402,15

um reais e noventa e sete centavos).

Tabelas de retenção anteriores:

Tabela do

 

Salario base Filhos menores 14 anos Horas extras Adicional insalubridade Adicional Periculosidade Pensão alimentícia Vale Transporte Faltas

Funcionário 02

2.850,00 1 5 0% 30% 25% não 0

Teto máximo contribuição 4.159,00

até 1.247,70 8%

de 1.247,71 até 2.079,50 9%

de 2.079,51 até 4.159,00 11%

INSS Retido 418,24 0 97,16 - 855,00 712,50 não 0

Calculo da hora extra Salário 2.850,00

horas mensais 220,00

valor da hora normal 12,95

mais 50% 6,48

total da h. extra 19,43

Calculo do IRRF

Alíquota (%) Parcela a Deduzir Salario Base 3.802,16

do IR (R$) (-)INSS retido - 418,24

Até 1.710,78 - - (-) 1 dep. - 171,97

De 1.710,79 até 2.563,91 7,50% Dedução 128,31 Base cálculo 3.211,95

De 2.563,92 até 3.418,59 15% Dedução 320,60 Alíquota 27,5% 15,00%

De 3.418,60 até 4.271,59 22,50% Dedução 577,00 Calculo 481,79

Acima de 4.271,59 27,50% Dedução 790,58 Dedução perm - 320,60

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e Valor IRRF a rec. 161,19

um reais e noventa e sete centavos).

Tabelas de retenção anteriores:

Tabela do

 

Salario base Filhos menores 14 anos Horas extras Adicional insalubridade Adicional Periculosidade Pensão alimentícia Vale Transporte Faltas

Funcionário 03

800,00 1 15 0% 0% 0% 6% 0

Teto máximo contribuição 4.159,00

até 1.247,70 8%

de 1.247,71 até 2.079,50 9%

de 2.079,51 até 4.159,00 11%

INSS Retido 70,55 23,36 81,82 - - - 48,00 0

Calculo da hora extra Salário 800,00

horas mensais 220,00

vlr da h normal 3,64

mais 50% 1,82

total da h. extra 5,45

Calculo do IRRF

Alíquota (%) Parcela a Deduzir Salario Base 881,82

do IR (R$) (-)INSS retido - 70,55

Até 1.710,78 - - (-) 1 dep. - 171,97

De 1.710,79 até 2.563,91 7,50% Dedução 128,31 Base cálculo 639,30

De 2.563,92 até 3.418,59 15% Dedução 320,60 Alíquota 27,5% 0,00%

De 3.418,60 até 4.271,59 22,50% Dedução 577,00 Calculo -

Acima de 4.271,59 27,50% Dedução 790,58 Dedução perm -

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e Vlr IRRF a rec. -

um reais e noventa e sete centavos).

Tabelas de retenção anteriores:

Tabela do

 

61,36 Salario base Filhos menores 14 anos Horas extras Adicional insalubridade Adicional Periculosidade Pensão alimenticia Vale Transporte Faltas

Funcionário 04

4.438,64 4.500,00 2 10 40% 30% 30% 0% 3

Teto máximo contribuição 4.159,00

até 1.247,70 8%

de 1.247,71 até 2.079,50 9%

de 2.079,51 até 4.159,00 11%

INSS Retido 457,49 0 306,82 1.775,45 1.350,00 1.350,00 - 0

Calculo da hora extra Salario 4.500,00

horas mensais 220,00

vlr da h normal 20,45

mais 50% 10,23

total da h. extra 30,68

Calculo do IRRF

Alíquota (%) Parcela a Deduzir Salario Base 7.932,27

do IR (R$) (-)INSS retido - 457,49

Até 1.710,78 - - (-) 2 dep. - 343,94

De 1.710,79 até 2.563,91 7,50% Dedução 128,31 Base cálculo 7.130,84

De 2.563,92 até 3.418,59 15% Dedução 320,60 Alíquota 27,5% 27,50%

De 3.418,60 até 4.271,59 22,50% Dedução 577,00 Calculo 1.960,98

Acima de 4.271,59 27,50% Dedução 790,58 Dedução perm - 790,58

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e Vlr IRRF a rec. 1.170,40

um reais e noventa e sete centavos).

Tabelas de retenção anteriores:

Tabela do

 

10,68 Salario base Filhos menores 14 anos Horas extras Adicional insalubridade Adicional Periculosidade Pensão alimenticia Vale Transporte Faltas

Funcionário 05

2.339,32 2.350,00 1 6 0% 0% 0% 0% 1

Teto máximo contribuição 4.159,00

até 1.247,70 8%

de 1.247,71 até 2.079,50 9%

de 2.079,51 até 4.159,00 11%

INSS Retido 269,08 0 96,14 - - - - 10,68

Calculo da hora extra Salário 2.350,00

horas mensais 220,00

vlr da h normal 10,68

mais 50% 5,34

total da h. extra 16,02

Calculo do IRRF

Alíquota (%) Parcela a Deduzir Salario Base 2.446,14

do IR (R$) (-)INSS retido - 269,08

Até 1.710,78 - - (-) 1 dep. - 171,97

De 1.710,79 até 2.563,91 7,50% Dedução 128,31 Base cálculo 2.005,09

De 2.563,92 até 3.418,59 15% Dedução 320,60 Alíquota 7,5 7,50%

De 3.418,60 até 4.271,59 22,50% Dedução 577,00 Calculo 150,38

Acima de 4.271,59 27,50% Dedução 790,58 Dedução perm - 128,31

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e Vlr IRRF a rec. 22,07

um reais e noventa e sete centavos).

Tabelas de retenção anteriores:

Tabela do

 

- Salario base Filhos menores 14 anos Horas extras Adicional insalubridade Adicional Periculosidade Pensão alimenticia Vale Transporte Faltas

Funcionário 06

5.350,00 5.350,00 0 0 0% 0% 0% 0% 0

Teto máximo contribuição 4.159,00

até 1.247,70 8%

de 1.247,71 até 2.079,50 9%

de 2.079,51 até 4.159,00 11%

INSS Retido 457,49 0 - - - - - -

Cálculo da hora extra Salário 5.350,00

horas mensais 220,00

vlr da h normal 24,32

mais 50% 12,16

total da h. extra 36,48

Calculo do IRRF

Alíquota (%) Parcela a Deduzir Salario Base 5.350,00

do IR (R$) (-)INSS retido - 457,49

Até 1.710,78 - - (-) dep. -

De 1.710,79 até 2.563,91 7,50% Dedução 128,31 Base cálculo 4.892,51

De 2.563,92 até 3.418,59 15% Dedução 320,60 Alíquota 27,5 27,50%

De 3.418,60 até 4.271,59 22,50% Dedução 577,00 Calculo 1.345,44

Acima de 4.271,59 27,50% Dedução 790,58 Dedução perm - 790,58

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e Vlr IRRF a rec. 554,86

um reais e noventa e sete centavos).

Tabelas de retenção anteriores:

Tabela do