Resultados da análise das demonstrações financeiras

1. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

1.1 QUADRO DOS ÍNDICES E FÓRMULAS E RESULTADOS

ÍNDICES FÓRMULAS 2013 2014

LIQUIDEZ

• Imediata LI= Disponível/ PC 2,69 4,14

• Corrente LC= AC/ PC 4,33 5,07

• Seca LS= (AC – Estoques)/ PC 2,69 4,43

• Geral LG= (AT + R.L.P.)/ (PC + E.L.P.) 4,33 5,07

IMOBILIZAÇÕES

• PL IPL= Imobilizado/PL x 100 28,9% 18,37%

• Recursos não Correntes IRNC= Imobilizado/ (PL+ PNC) x 100 28,9% 18,37%

ENDIVIDAMENTO

• Total ET= (PT – PL)/ AT 17,58% 16,72%

• Bancário C.P. IEBCP= EBCP/ PC - -

• Índice de Alavancagem IA= PT/ PL 21,33% 20,07%

MARGEM DE LUCRATIVID.

• Operacional MLO= LO/ RL 59,71% 31,21%

• Líquida MLL= LL/ RL 41,25% 21,77%

• Margem Bruta MB= LB/ RL 80,22% 50,69%

• Partic. Custos e Despesas PCD= Custos e Despesas/ RL 49,15% 76,6%

RENTABILIDADE

• Retorno s/Investimento ROI= LL/ AT 27,49% 13,29%

• Retorno s/PL ROE= LL/ PL 33,35% 15,96%

ROTATIVIDADE

• Prazo Médio Estoques PME= (Estoques x Período)/ CMV 582 173

• Prazo Médio Recebimento PMR= (Clientes x Período/ RL) - 29

• Prazo Médio Pagamento PMP=(Fornecedores x Período)/ Compras 105 151

COMPRAS C= CMV – EI + EF 516.250,00 636.450,00

CICLO OPERACIONAL CO= PME + PMR 582 202

CICLO FINANCEIRO CF= PME + PMR – PMP 477 51

1.2 ANÁLISE HORIZONTAL

1.2.1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

2013 A.H. 2014 A.H.

(+) Receita de vendas 1.645.000,00 100% 2.365.000,00 43,77

(-) Deduções 431.812,50 100% 620.812,50 43,77

ICMS s/vendas 279.650 100% 402.050,00 43,77

PIS s/vendas 27.142,50 100% 39.022,50 43,77

COFINS s/vendas 125.020,00 100% 179.740,00 43,77

(=) Receita Operac. Líquida 1.213.187,50 100% 1.744.187,50 43,77

(-) CMV 240.000,00 100% 860.008,85 238,34

(=) Resultado Operac. Bruto 973.187,50 100% 884.178,65 -9,15

(-) Despesas Operac./Adm. 326.304,80 100% 473.521,10 45,12

Pró-labore 48.000,00 100% 132.000,00 175

Salários 143.600,00 100% 149.072,00 3,81

INSS 52.856,80 100% 71.474,90 35,22

FGTS 12.448,00 100% 12.971,20 4,20

13 Salário 12.000,00 100% 13.068,00 8,9

Material de Exped. 6.000,00 100% 8.900,00 48,33

Manutenção 6.000,00 100% 1.500,00 -75

Energia 100% 12.993,00

Telefone 100% 16.462,00

Água 100% 5.120,00

Depreciação Acumulada 40.400,00 100% 38.775,00 -4,02

Alvará 100% 1.435,00

IPTU 100% 1.000,00

Auto de Infração 5.000,00 100% 8.000,00 60

Multa de transito 100% 750,00

(+) Receitas Financeiras 107.500,00 100% 134.900,00 25,49

Juros Ativos 87.500,00 100% 131.400,00 50,17

Descontos Obtidos 20.000,00 100% 3.500,00 -82,5

(-) Despesas Financeiras 30.000,00 100% 2.500,00 -91,67

Juros Passivos 30.000,00 100% 2.500,00 -91,67

(=) Lucro Antes do IRPJ/CSLL 724.382,70 100% 543.057,55 -25,03

IRPJ 158.345,68 100% 114.076,89 -27,96

CSLL 65.644,44 100% 49.707,68 -24,28

(=) Lucro Líquido do Exercício 500.392,58 100% 379.272,98 -24,20

1.2.2 BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO 2013 A.H. 2014 A.H.

ATIVO CIRCULANTE 1.386.862,68 100% 2.420.556,87 74,53

Disponível 860.612,68 100% 1.977.865,72 129,82

Caixa - 100% 59.076,31 -

Banco 860.612,68 100% 1.918.789,41 122,96

Créditos - 100% 140.000,00 -

Clientes - 100% 140.000,00 -

Estoque 526.250,00 100% 302.691,15 -42,48

Estoque de mercadorias 526.250,00 100% 302.691,15 -42,48

ATIVO NÃO CIRCULANTE 433.600,00 100% 437.325,00 0,86

Imobilizado 433.600,00 100% 437.325,00 0,86

Imóveis 300.000,00 100% 300.000,00 -

(-) Deprec. Acum. Imóveis -12.000,00 100% -24.000 100

Veículos 100.000,00 100% 120.000,00 20

(-) Deprec. Acum. Veículos -20.000,00 100% -18.000,00 -10

Computadores e Periféricos 10.000,00 100% 12.500,00 25

(-) Deprec. Acum. Comp. e Perif. -2.000,00 100% -4.375,00 118,75

Máquinas