Escopo capital circulante

A área de finanças e muito ampla e dinâmica afetando diretamente a vida de todas as pessoas e todos os tipos de organizações, sejam financeiras ou não, privadas ou públicas, grandes ou pequenas, com ou sem fins lucrativos, podemos dividir finanças em âmbitos macro e micro. O âmbito macro de finanças está relacionado à economia, mais especificamente a macroeconomia e refere-se a questões como fluxos internacionais de capital, sistema financeiro nacional mercados financeiros. O âmbito micro de finanças refere-se às finanças das organizações, que por sua vez, podem ser divididas em curto prazo e longo prazo. No longo prazo, as finanças empresariais comtemplam temas como a análise de projetos, a estrutura e o orçamento de capital. No curto prazo as finanças empresarias comtemplam o capital de giro.

O capital de giro ou o dinheiro que gira, conforme falamos no primeiro parágrafo significa, que esse dinheiro, é o que está movendo-se dentro de uma empresa ou organização, dentro dos seus ativos circulantes, e passivo circulantes. Ou nas contas dos seus ativos e passivos. Esse dinheiro é um recurso necessário, para a empresa pois é ele que faz com que o ciclo operacional funcione. O capital de giro bem como seu real significado é o dinheiro disponível a curto prazo, e representa o valor total dos recursos demandados pela empresa para financiar seu CO.

Volume do

capital de giro

O volume do capital de giro, varia de acordo com o volume de vendas, sazonalidades do negócio, fatores cíclicos da economia, tecnologia e política de negócios. O aumento no volume de vendas acarretam aumento no volume de estoques, caixa e recebíveis. O aumento no volume de vendas exige, normalmente, uma quantidade maior de estoque.

A sazonalidade dos negócios determina variações na necessidade de recursos ao longo do tempo, como é o caso de empresas de sorvetes, cujas vendas são grandes no verão e pequenas no inverno.

Conforme pedido da ATPS, realizamos o CGL e os índices de liquidez, mas antes entendermos o que é CGL. CGL nada mais é o Capital de giro liquido, e os índices de liquidez são os valores, informações que a empresa atingiu depois de todo o seu cálculo do CO e ao CF. Ciclo operacional e ciclo financeiro.

Conseguimos uma empresa que trabalha na área de Agronegócio, eu produz produtos alimenticios. O seu Ativo circulante é no valor de R$ 8.524.900,23 e o seu Passivo Circulante é R$ 7.008.329.78.

Logo o CGL será: CGL= 8.524.900,23 – 7.008.329,78 = 1.516.570,45

E o índices de liquidez, teremos que analisar o NCG e o ST. NCG significa Necessidade de capital de giro. E ST significa Saldo de Caixa, aquilo que você tem no caixa. A necessidade de capital de giro vai representar so mente se a empresa estiver com dificuldades de suprir o seu CO. Logo ela tem que buscar recursos externos para fazer funcionar o seu CO. Bem como

empréstimos e outros. E o caixa, é aquilo que você tem adquirido no ativo circulante financeiro, e aquilo que você tem como obrigação no Passivo Circulante Financeiro. O Saldo será o ST. Saldo de caixa. Então entendemos pela formula NCG = ACO – PCO. ACO= Ativo circulante Operacional. PCO= Passivo Circulante Operacional. E ST= ACF – PCF. Fizemos o cálculo e analisamos o caso.

OBS: Não conseguimos valores do operacional e financeiro, e colocamos conforme a lógica.

Operacional Financeiro

AC= 8.524.900,23 5.006.234,12 923.886,55

PC= 7.008.329,78 5.006.234,12 324.112,35

CGL= 1.516.570,45 NCG=0 ST=