Contabilidade Intermediaria

Etapa 1

Passo2

Companhia Beta – Prestadora de Serviços

Balancete Mensal de Verificação – Dezembro de 2010.

Saldo($)

Contas Devedor Credor

Receitas de Serviços 477.000

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000

Fornecedores (Curto Prazo) 90.000

Duplicatas a Receber (curto prazo) 180.000

Veículos 45.000

Provisão para credito de liquidação duvidosa 33.000

Despesas com vendas 27.000

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000

Empréstimos (Longo Prazo) 45.000

Reservas de Lucros 60.000

Despesas de Depreciação 37.500

Despesas com Salários 189.000

Despesas com Impostos 52.500

Capital Social 294.000

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000

Moveis e Utensílios 285.000

Equipamentos 270.000

Disponível 30.000

Total 1.116,000 1.116,000

Total Geral 2.232,000

Passo 3

Companhia Beta – Prestadora de Serviços

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

Data: 31/12/2010

Receita Operacional Bruta

(=) Receita de Serviços 477.000,00

(-) Deduções da Receita Bruta

Impostos (52.500,00)

(=) Receita Operacional Bruta 424.500,00

(=) Resultado Operacional Bruto 424.500,00

(-) Despesas Operacionais

Despesas com Vendas (27.000,00)

Despesas de Depreciação (37.500,00)

Despesa com salários (189.000,00)

(=) Resultado Líquido do Exercício 171.000,00

O lucro apurado pela Companhia Beta antes do Imposto de Renda e Contribuição Social em 10-09-2012 foi de R$ 171.000,00.

Passo4

ATIVO

Ativo Circulante

Disponível 30.000

Duplicatas a Receber 180.000

Duplicatas Descontadas (57.000)

Total :153.000

Total do Ativo = Ativo – Passivo= 210.000,00 – 57.000,00

Total do Ativo = 153.000,00

Etapa 2

Regime de Competência

Trata-se de um regime onde os documentos são registrados na data ocorrida do fato, sem levar consideração as datas de pagamento ou recebimento.

Seguindo este regime, a Contabilidade registra os fatos e contabilizam os seus valores como receitas, custos ou despesas o período ocorrido, independentemente da data a serem pagos ou recebidos. (Registro no ato).

Regime universalmente usado e recomendado pela legislação brasileira. Mostra os resultados (lucros e/ou prejuízos) de uma forma correta e completa.

Regime de Caixa

Diferentemente do regime anterior, este regime efetua os seus registros de acordo com as finalizações dos fatos. A contabilização se dá conforme a data de pagamento ou recebimento de valores referente ao fato ocorrido.

Método muito usado na preparação de demonstrações financeiras de entidades públicas. Onde o objetivo principal da contabilidade governamental é a identificação e controle dos propósitos e fins para os quais se tenham recebido e utilizados os recursos. No entanto, este regime não pode substituir o regime de competência numa entidade empresarial, pois estaria violando um princípio contábil.

Exemplos de eventos que mostram que a sobra de dinheiro no caixa não é sinônimo de lucro:

• A venda à vista de um ou mais produtos comprados à prazo.

• Venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores.

• Empréstimo adquirido ou qualquer outra fonte não oriunda de venda, tais como venda de bens imobilizados.

Passo3

1) De acordo com o Regime de Competência a Companhia Beta deverá ter lançado em sua escrituração contábil, como despesa de seguro, no exercício findo em 31/12/2010, o total de _: R$ 27.000,00_ Porque sob o regime de competência as transações são reconhecidas no período gerador,ou seja, período em que ocorreu.

2) Elaborar os lançamentos das seguintes operações:

a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010)

D – Seguros a Apropriar (Circulante) R$ 9.000,00

C – Seguros a Apropriar (Não Circulante) R$ 18.000,00

C – Contas à Pagar R$ 27.000,00

b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010)

D – Contas à Pagar R$ 9.000,00

C – Caixa R$ 9.000,00

c) Apropriação como despesa