Contas A Pagar

CONTROLE DE CONTAS A PAGAR

Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.

O controle das Contas a Pagar fornece informações para tomada de decisões sobre todos os compromissos da empresa que representem o desembolso de recursos.

As contas a pagar são compromissos assumidos pela empresa, representadas por compra de mercadorias, insumos para produção, máquinas, serviços, salários, impostos, aluguel, empréstimos, contribuições, entre outros. O controle das contas a pagar deve ser uma tarefa de rotina da empresa, pois normalmente envolve com grande quantidade de dinheiro.

O controle de contas a pagar possibilita a identificação dos seguintes elementos:

a) identificar todas as obrigações a pagar;

b) priorizar os pagamentos, na hipótese de dificuldade financeira;

c) verificar as obrigações contratadas e não pagas;

d) não permitir a perda de prazo, de forma a conseguir descontos;

e) não permitir a perda de prazo, de forma que implique no pagamento de multa e juros;

f) fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa;

g) conciliação com os saldos contábeis.

Para demonstração do Controle de Contas a Pagar vamos utilizar os dados abaixo:

a) 05/08 folha de pagamento do mês de julho no valor R$ 1.750,00;

b) 01/08 conta de telefone, conforme NF 562 no valor de R$ 260,00, com vencimento em 05/08

c) Compra do Atacadista Alfa Ltda. no dia 01/08 no valor de R$ 1.120,00, com vencimento da duplicata n.º 405 para o dia 25/08;

d) Compra da Industrial XYZ S/A no dia 02/08 no valor de R$ 960,00, com vencimento da duplicata n.º 009 para o dia 26/08;

e) Compra da Ind. e Com. Sol Ltda. no dia 03/08 no valor de R$ 450,00, com vencimento da duplicata n.º 168 para 05/09;

f) Compra da Teixeira e Sá Ltda. no dia 04/08 no valor de R$ 380,00, com vencimento da duplicata n.º 047 para 10/09.

Até o dia 30/08 ocorreram os seguintes pagamentos:

a) em 05/08 foi quitada a folha de pagamento;

b) em 05/08 foi pago a conta de telefone;

c) em 25/08 foi pago a duplicata n.º 405 da Atacadista Alfa;

d) em 28/08 foi pago a duplicata n.º 009 da Industrial XYZ no valor de R$ 973,00, com juros.

Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês: Agosto

Controle de Contas a Pagar Pagamento

Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Obs.

31/07 Folha