Estudo De Caso

1. INTRODUÇÃO

A Industrial Metas Soluções em Móveis Planejamentos Ltda, que iniciou suas atividades em 01/08/2013, estiveram com dificuldade em resolver seu fluxo de caixa. A Empresa tem sua atividade, em dois departamentos de produção; Corte e Montagem. Com o apoio de departamentos auxiliares, Almoxarifado e Manutenção. A empresa resolveu seu fluxo de caixa, agora começa a respirar melhor, os diretores da Meta Soluções, estava precisando de informações financeiras e orçamentárias, aonde foi resolvido o problema, com o fluxo de caixa, dando toda sustabilidade de seguir em frente, que com o empréstimo feito na hora certa conseguiu zerar o resultado final, do fluxo de caixa, deixando seu capital em dia.

É importante ressaltar que antes da elaboração do fluxo de caixa, é necessário que a empresa possua um controle de contas a pagar e contas a receber, em que leve em consideração os prazos de pagamentos e de recebimentos adotados por ela. Esse controle de contas a receber e contas a pagar, leva a um melhor controle do fluxo de entrada e saída de dinheiro da empresa.

“Para Sardinha ET AL. (2008, p. 82) “o orçamento de caixa elaborado para períodos longos, como um ano, possui considerável grau de imprecisão, pois se baseia em valores orçados nas demais peças orçamentárias”“. Portanto, a qualidade de suas previsões depende, sobremaneira, do grau de confiabilidade dos valores estimados nos diversos orçamentos. (ADM). (Administração financeira e orçamentária, 2013, p.108, 109).

2. DESENVOLVIMENTO

2.1 FLUXO DE CAIXA

FLUXO DE CAIXA META SOLUÇÕES

PERIODO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO

RECEBIMENTO R$ 19.680,00 R$ 20.896,00 R$ 21.663,00 R$ 24.630,00 R$ 21.447,00 R$ 17.480,00

À VISTA R$ 1.970,00 R$ 6.268,80 R$ 10.239,04 R$ 4.388,16 R$ 4.549,23 R$ 5.172,30

PRAZO 30 D. R$ 5.904,00 R$ 9.643,20 R$ 4.132,80 R$ 10.614,87 R$ 12.068,70 R$ 10.509,03

PRAZO 60 D. R$ 4.750,00 R$ 890,00 R$ 6.498,90 R$ 7.389,00 R$ 6.434,10 R$ 5.244,00

EMPRESTIMOS+JUROS R$ - R$ 5.250,00 R$ 5.250,00

TOTAL R R$ 12.624,00 R$ 16.802,00 R$ 20.870,74 R$ 22.392,03 R$ 28.302,03 R$ 26.175,00

PAGAMENTOS

FORNECEDORES R$ 3.250,00 R$ 5.963,00 R$ 6.790,00 R$ 7.965,00 R$ 1.580,00 R$ 1.688,00

FOLHA E ENCARGOS R$ 2.470,00 R$ 2.320,00 R$ 3.980,00 R$ 4.650,00 R$ 3.986,00 R$ 2.390,00

ALUGUEL R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00

COMISSÕES ( 60%) R$ 486,00 R$ 390,00 R$ 543,00 R$ 1.009,80 R$ 510,00 R$ 559,20

PUBLICIDADE (40%) R$ 324,00 R$ 260,00 R$ 362,00 R$ 673,20 R$ 340,00 R$ 372,80

DESPESAS ADM. R$ 1.590,00 R$ 1.800,00 R$ 2.380,00 R$ 2.677,00 R$ 1.780,00 R$ 1.034,13

PRO LABORE R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00

PAGTO. EMP. R$ 2.123,00 R$ 2.089,00

IMPOSTOS R$ 403,00 R$ 462,00 R$ 456,00 R$ 374,00 R$ 356,00 R$ 480,00

INVESTIMENTOS R$ 10.000,00 R$ 15.000,00

JUROS S/ EMPREST. R$ 250,00

TOTAL PAGTOS R$ 12.173,00 R$ 16.968,00 R$ 20.250,00 R$ 22.299,00 R$ 23.752,00 R$ 26.474,13

SALDO FINAL R$ 451,00 -R$ 166,00 R$ 620,74 R$ 93,03 R$ 4.550,03 -R$ 299,87

2.2 RELATÓRIO

- Qual a importância do fluxo de caixa?

O Fluxo de Caixa representa um instrumento de grande importância para as empresas, seus acionistas e os demais usuários das informações contábeis, embasando a tomada de decisões.

A administração do fluxo de caixa é de vital importância para o sucesso das entidades possibilitando ao usuário verificar a alteração do caixa entre períodos, quais contas foram responsáveis por essa alteração e qual foi o resultado obtido relativo a cada atividade desse fluxo.

Para fins legais, de acordo com a Lei nº 11.638/2007, a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa tornou-se obrigatória, mas o seu formato de apresentação ainda é passível de escolha, quais sejam, pelo método direto ou indireto.

O fluxo de caixa consiste na projeção de entradas e saídas de recursos financeiros em seu caixa. Possui alguns objetivos básicos, tais como prever qual vai ser o saldo em caixa de cada período orçado e também determinar a previsão dos recebimentos e desembolsos de capital em cada período. Hansen e Mowen (2001 p. 258) definem o orçamento de caixa como “o plano detalhado que mostra todas as origens e aplicações esperadas de caixa”. O fluxo de caixa, de acordo com Lunkes (2007) possibilita também assegurar recursos monetários suficientes para atender às operações da empresa estabelecidas nas outras peças orçamentárias. Lunkes (2007, p. 53) complementa ainda que:

Pode ajudar a empresa a equilibrar o caixa, identificando deficiências de recursos monetários com antecedência, o que pode levar a empresa a buscar empréstimos a juros menores, como também estimar os excessos de recursos, permitindo