Fabrica De Chocolate

14 de fevereiro de 2011 REL-xxx/2011

Atenção: Sr. xxxxxxxxxxxxxxxx

À

Cliente 4

Endereço..........

Cidade - Estado

Prezados Senhores

De acordo com instruções recebidas de V.Sas. e nossa proposta PRP-xxxx/2011, revisamos a qualidade e a integridade dos controles internos e os procedimentos contábeis adotados na elaboração das demonstrações contábeis de 31 de março de 2011 da Cliente 4 Indústria e Comércio Ltda. e da xxxxxxxxxxx Industrial Ltda., visando analisar se os controles estão de acordo com as normas e procedimentos, bem como identificar eventuais oportunidades de melhorias dos mesmos.

Nossos trabalhos tiveram por base os procedimentos adotados pelos departamentos de produção, comercial, financeiro e contábil, foram desenvolvidos no período de 19 de setembro a 14 de outubro de 2011 e consistiram, principalmente, em:

• revisar os processos, inclusive o fluxo de informações;

• analisar a qualidade dos documentos e a fidedignidade das informações apresentadas;

• identificar os principais riscos dos processos auditados e dos controles a eles relacionados; e

• avaliar o andamento da implantação do sistema Protheus.

Os trabalhos foram desenvolvidos com base em testes seletivos de auditoria, dessa forma, seu resultado não elimina a possibilidade de haver outras falhas, bem como oportunidades de apresentarmos novas sugestões para melhoria de controles internos.

Como resultado de nossos trabalhos apresentamos a V. Sas. o presente relatório, contendo as situações encontradas, os riscos existentes e as nossas recomendações para a melhoria dos controles.

Para maior facilidade de V.Sas. o presente relatório foi separado nos seguintes anexos:

Anexo Conteúdo

I Sumário das recomendações para o aprimoramento e fortalecimento dos controles internos.

II Recomendações para o aprimoramento e fortalecimento dos controles internos.

III Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado em 31 de março de 2011.

IV Avaliação do andamento da implantação do sistema Protheus.

Nossos trabalhos revelaram a existência de falhas de controles internos que podem expor a sociedade a riscos de descontrole, erros e fraudes diversas. Essa situação contribui, ainda, para a existência de morosidade nos processos e retrabalhos, fatores que seguramente diminuem a eficiência, competitividade e lucratividade do negócio.

Permanecemos à disposição de V.Sas. para quaisquer esclarecimentos adicionais julgados necessários.

Atenciosamente,

P&C Auditores Independentes

CRC 2SP

Marcos A. Rodrigues

Contador

CRC1SP

RECOMENDAÇÕES PARA APRIMORAMENTO E FORTALECIMENTO DOS CONTROLES INTERNOS.

1. Disponibilizar treinamento suficiente para utilização do sistema “Protheus”.

Conforme entrevistas realizadas com os responsáveis pelos departamentos de vendas, compras, fiscal, contas a receber, contas a pagar e PCP da empresa Cliente 4, fomos informados que os funcionários não receberam treinamento suficiente para utilizar as funcionalidades do sistema Protheus.

Exemplo: o gerente comercial não possui conhecimento sobre a emissão de relatórios gerenciais e o responsável pelas contas a receber para a emissão de relatório com datas retroativas.

2. Disponibilizar manual para consulta do sistema “Protheus”.

Conforme entrevista, constatamos que a Totvs não disponibilizou aos departamentos um manual para consulta das funcionalidades