O fluxo de Caixa

O objetivo do presente trabalho que o administrador financeiro precisa interpretar os cenários econômicos para subsidiar as tomadas de decisões financeiras. Planejamento e controle financeiro consiste em coordenar, monitorar e avaliar todas as atividades da empresa, por meio de relatórios financeiros, bem como participar ativamente das decisões estratégicas, para alavancar operações. O Administrador financeiro, por outro lado, enfatiza o fluxo de caixa, ou seja, entradas e saídas de caixa. Ele mantém a solvência da empresa, analisando e planejando o fluxo de caixa para satisfazer as obrigações e adquirir os ativos necessários ao cumprimento dos objetivos da empresa.

O fluxo de Caixa constitui o movimento de entradas e saídas de caixa, bem como as variações no saldo dessa conta,ela é uma ferramenta utilizada para apurar as somas de ingressos e desembolsos financeiros da empresa.Seu objetivo é levar a empresa á obter empréstimos com juros menores.

O ponto importante da administração financeira é o fluxo de caixa e deve ser elaborado conforme a necessidade de cada empresa,ou seja, para ter uma boa analise é necessário que o administrador financeiro conheça as operações da empresa e que cada departamento repasse as informações corretas para a elaboração do fluxo de caixa.

O custo de oportunidade é usado na economia para indicar o custo,ou seja,o custo social é a causa pela renúncia do ente econômico e tem benefícios que poderiam ser obtidos a parti desta oportunidade renunciada com renda alta.

Exemplos de oportunidade:

a) Custo de Oportunidade do Capital

Um empresário investe R$ 100 mil em um negócio que tem um lucro anual

de R$ 5 mil. Se o empresário tivesse escolhido a alternativa de fazer

uma aplicação bancária poderia ganhar algo em torno de 8% ao ano, ou

seja, R$ 8 mil, esse portanto é o custo de oportunidade do capital.

b) Custo de Oportunidade do Imóvel

Uma empreendedora utilizou um amplo e bem localizado imóvel da família

para instalar um Salão de Beleza, após anos de trabalho percebeu que

os lucros mensais do negócio estavam estabilizados e rendiam

aproximadamente R$ 5 mil por mês, no entanto, caso optasse por alugar

o imóvel obteria um aluguel mensal de pelo menos R$ 8 mil, esse seria

portanto o seu custo de oportunidade, ele não aparece na contabilidade

do Salão de Beleza, mas mostra a empresária qual é a melhor opção de

emprego do imóvel.

Toda empresa precisa controlar seus custos e incrementar suas receitas, para isso é que são estabelecidos os orçamentos, que devem cobrir todas as áreas da empresa.

Orçamento empresarial tem como objetivo identificar os planejamentos financeiros,utilizando o sistema orçamentários entendido como um plano abrangendo todo o conjunto das operações anuais de uma empresa atravês da formalização do desempenho dessas funções administrativas gerais.

Exemplos:

1. Orçamento Estático

Objetivo: É focada nos resultados de um único plano, uma única atividade, uma vez que ele é elaborado ele não muda, fica estático, parado, permanece sem alterações desde seu princípio. Esse tipo de orçamento não se ajusta a mudanças.

2. Orçamento Flexível

Objetivo: Serve para auxiliar a empresa a calcular sua capacidade e assim prever seus custos para vários níveis de atividades. O orçamento flexível somente torna-se eficaz quando a empresa consegue calcular o que cada empregado produz o que cada máquina ou computador produz e o que cada metro quadrado a fábrica produz, assim os gestores conseguem se preparar para o inesperado.

3. Orçamento Ajustado

Objetivo: Seu objetivo é a organização obter uma saída, uma alternativa conforme o planejamento da quantidade da fabricação e vendas ou de outras variáveis. O orçamento fica modificado a partir do orçamento inicial.

4. Controle Matricial

Objetivo: Serve para controlar os custos da organização, de tal forma como é chamada,