AD Contabilidade UNISUL

Dados para a questão:

Uma determinada empresa comercial apresenta seu balancete com as seguintes contas e saldos:

Balancete de verificação – situação anterior aos registros dos fatos.

BALANCETE DE MOVIMENTAÇÃO 1 SALDO

Contas Débito Crédito

1 = ATIVO 0 0

1.1 = ATIVO CIRCULANTE 0 0

1.1.1 = DISPONIBILIDADE 0 0

1.1.1.01 = Caixa 9.000,00 0

1.1.1.02 = Banco conta movimento 7.000,00 0

1.1.1.03 = Aplicações de liquidez imediata 10.000,00 0

1.1.1.04 = Outros Ativos disponíveis 15.000,00 0

1.1.2 = CLIENTES / CRÉDITOS 0 0

1.1.2.01 = Duplicatas a receber 3.000,00 0

1.1.2.06 = ICMS a recuperar 7.000,00 0

1.1.2.08 = Adiantamentos a fornecedores 10.000,00 0

1.1.3 = ESTOQUES 0 0

1.1.3.01 = Mercadorias para revenda 25.000,00 0

1.1.3.08 = Material de expediente 4.500,00 0

1.3 = ATIVO PERMANENTE 0 0

1.3.2 = ATIVO PERMANENTE IMOBILIZADO 0 0

1.3.2.01 = Terrenos 60.000,00 0

1.3.2.04 = Máquinas e equipamentos 30.000,00 0

1.3.2.05 = Veículos 40.000,00 0

2 = PASSIVO 0 0

2.1 = PASSIVO CIRCULANTE 0 0

2.1.1 = OBRIGAÇÕES 0 0

2.1.1.01 = Fornecedores a pagar 0 9.000,00

2.1.2 = Obrigações fiscais 0 0

2.1.2.01 = ICMS a recolher 0 4.000,00

2.1.2.03 = Imposto de renda a recolher 0 6.000,00

2.1.2.06 = ISS a recolher 0 7.000,00

2.1.3 = OUTRAS OBRIGAÇÕES A RECOLHER 0 0

2.1.3.02 = Salários a pagar 0 9.000,00

2.1.3.06 = FGTS a recolher 0 5.000,00

2.1.4 = PROVISÕES 0 0

2.1.4.02 = Provisão de 13º salários 0 4.000,00

2.1.4.03 = Provisão de Férias com 1/3 constitucional 0 5.000,00

2.4 =PATRIMÔNIO LÍQUIDO 0 0

2.4.1 = CAPITAL SOCIAL 0 0

2.4.1.01 = Capital subscrito 0 90.000,00

2.4.3 = RESERVAS DE LUCROS 0 0

2.4.3.01 = Reservas legais 0 16.000,00

2.4.4 = LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 0 0

2.4.4.01 = Lucros acumulados 0 21.000,00

5.1.0.02 = Vendas de mercadorias 0 52.000,00

5.1.0.03 = Prestação de serviço 0 41.000,00

5.2.0.03 = ICMS Imposto sobre vendas 5.000,00 0

5.2.0.04 = PIS sobre faturamento 1.000,00 0

5.2.0.06 = ISS Imposto sobre serviço 3.000,00 0

5.3.0.02 = C. M. V. - Custos das mercadorias vendidas 6.000,00 0

5.3.0.04 = C. S. P. - Custos de serviços prestados 3.500,00 0

5.4.1.01 = Comissões sobre vendas 2.000,00 0

5.4.1.02 = Salários 8.000,00 0

5.4.1.03 = Férias com 1/3 constitucional 2.500,00 0

5.4.1.04 = 13º Salários 6.000,00 0

5.4.1.20 = Energia elétrica 2.500,00 0

5.4.1.21 = Consumo de água 1.900,00 0

5.4.1.22 = Limpeza e higiene 1.800,00 0

5.4.1.24 = Taxas 1.300,00 0

5.4.1.26 = Combustível 4.000,00 0

SALDO 269.000,00 269.000,00

Seguem as operações a serem registradas:

1.1 A empresa comprou a prazo, mercadorias para revenda, o valor a pagar é de R$ 30.000,00, conforme nota fiscal nº40, o ICMS que envolve esta mercadoria é de 17%.

1.2 A empresa comprou a vista mercadoria para revenda no valor de R$ 20.000,00, conforme nota fiscal n° 41, o ICMS é de 17%.

1.3 A empresa vendeu mercadorias no valor de R$ 15.000,00, a vista, conf. nota fiscal 24, o ICMS é de 17%, o custo desta mercadoria vendida foi de R$ 4.000,00.

1.4 A empresa vendeu mercadorias no valor de R$ 16.000,00, a prazo, conf. nota fiscal 63, o ICMS é de 17%, o custo desta mercadoria vendida foi de R$ 8.300,00.

1.5 A empresa prestou serviço de eventos e recebeu para isso o valor de R$ 9.000,00 à vista, conforme nota fiscal de serviço nº 012.

1.6 O ISS, imposto sobre serviços prestados foi de 5% e será pago no mês seguinte.

1.7 Pagamos várias despesas do mês, tais como: transporte R$ 3.000,00, água R$ 2.500,00, energia elétrica R$ 2.100,00, manutenção e reparos R$ 5.200,00.

Lançamento no livro diário das operações acima: (1,5 pontos)

1 .1

Débito: 1.1) Mercadoria para revenda R$ 24.900,00

Débito: 1.1) Icms à recuperar R$ 5.100,00

Crédito: 1.1) Fornecedores R$ 30.000,00

Histórico: Compra a prazo de mercadoria para revenda, conforme nota fiscal n 40, com ICMS de 17%.

1 .2

Débito: 1.2) Mercadoria para revenda R$ 16.600,00

Débito: 1.2) Icms à recuperar R$ 3.400,00