AULA TEMA 4 QUESTÕES

EXERCÍCIO AVALIATIVO 2,00 pts.– CONTABILIDDAE TRIBUTÁRIA

Última data de entrega será no dia 25/09, poderá ser desenvolvido

pelo mesmo grupo da ATPS

Com base nos dados abaixo, pede-se efetuar a estrutura e calcular o PIS e Cofins não cumulativo.

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

Mês de Janeiro X9

Receita de Vendas R$ 1.590.000,00

(-) Descontos Incondicionais ( R$ 10.000,00)

(-) Devoluções de Vendas (R$ 50.000,00)

(-) ICMS s/Vendas (R$ 255.000,00)

RECEITA LÍQUIDA R$ 1.275.000,00

(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV) (R$ 750.000,00)

LUCRO BRUTO R$ 525.000,00

(-) Despesas Administrativas (R$ 28.000,00)

(-) Despesas de Vendas (R$ 55.000,00)

(-) Despesas Tributárias (R$ 17.000,00)

(+) Receitas Financeiras R$ 90.000,00

(-) Despesas Financeiras (R$ 55.000,00)

(+) Outras Receitas Operacionais R$ 10.000,00

LUCRO OPERACIONAL R$ 470.000

(+) Venda de Ativo Imobilizado R$ 18.000,00

(-) Custo não-operacional (R$ 10.000,00)

LUCRO CONTÁBIL (*) R$ 478.000,00

(*) Antes do PIS/Pasep, COFINS, IR e CSLL.

1) A empresa é produtora e exportadora do produto XingLing e foi constituída em 01.03.X7;

2) 80% do volume de vendas se destinaram ao mercado externo e o restante ao mercado interno;

3) No mês a empresa adquiriu matéria-prima, material secundário e material de embalagem, inclusive frete, no valor de R$ 420.000,00. Nesse valor inclui a quantia de R$ 20.000,00 de IPI recuperável;

4) A empresa adquiriu outros bens que foram utilizados no processo produtivo, no valor de R$ 5.000,00, tais como: alicates, correias dentadas, peças de reposição de máquinas e equipamentos utilizados no processo produtivo;

5) No setor industrial foi consumido material de escritório, no valor de R$ 2.000,00. A empresa pagou a outra pessoa jurídica a quantia de R$ 500,00 para conserto do ar-condicionado do diretor industrial, com reposição de peças;

6) A folha de pagamento do setor industrial foi de R$ 30.000,00, inclusive encargos sociais e vale-transporte;

7) A empresa contratou