Atps Etapa 3

ATPS etapa 3

Passo 2:

( = ) Lucro resultado antes do IR e CSLL R$ 118.912,62

(-) Provisao p/ contribuiçao social sobre o lucro liquido R$ 10.274,04

(-) Provisao p/ IMPOSTO DE RENDA R$ R$ 21.132,65

(=) RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇOES R$ 87.505,93

LALUR

LUCRO ANTES DO IR E CSLL R$ 118.912,62

ADIÇOES

DESPESAS INDEDUTIVEIS R$ 4.756,65

BASE DE CALCULO DA CSLL R$ 114.155, 97

CALCULO DA CSLL TRIMESTRAL COM BASE NAS VENDAS DO PRIMEIRO MES

LUCRO TRIBUTAVEL: 114.155,97 X 9% = 10.274,04

CSLL: (118.912,62X9%) = 10.274,04

LUCRO REAL TRIMESTRAL COM BASE NAS VENDAS DO PRIMEIRO MES

IMPOSTO DE RENDA R$ 108.638,58

ALIQUOTA NORMAL ( R$ 108.638,58 X 15%) R$ 16.295,79

ADICIONAL 10%( R$ 108.638,58- 60.000,00) R$ 4.836,86

TOTAL DO IRPJ DEVIDO R$ 21.132,65

PASSO 3

LUCRO PRESUMIDO

APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO

VENDA DE MERCADORIAS 555.674,56 X 8% = R$ 44.453,96

SERVIÇOS

RECEITA FINANCEIRA

TOTAL LUCRO PRESUMIDO R$ 44.453,96

IMPOSTO DE RENDA

ALIQUOTA NORMAL R$ 44.453,96X 14% = R$ 6.668,09

ADICIONAL

TOTAL DO IMPOSTO DE RENDA R$ 6.668,09

CSLL

APURAÇÃO DO RESULTADO PRESUMIDO 555.674,56X 12% R$66.680,95

SERVIÇOS

RECEITAS FINANCEIRAS

TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO R$66.680,95

CSLL

ALIQUOTA NOMAL (R$66.680,95X 9%) = R$ 6.001, 29

Passo 3:

( = ) Lucro resultado antes do IR e CSLL R$ 118.912,62

(-) Provisao p/ contribuiçao social sobre o lucro liquido R$ 6.001,29

(-) Provisao p/ IMPOSTO DE RENDA R$ 6.668,09

(=) RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇOES R$ 106.243,24

PASSO 4

DRE

Receita com venda de Mercadorias e Serviços R$ 555.674,56

Receita com venda de Mercadorias R$ 555.674,56

( - ) Impostos Incidentes S/ vendas R$ 138.918,64

ICMS R$ 138.918,64

( = ) Receitas Líquidas das Vendas e Serviços R$ 416.755,92

Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos R$ 237.786,92

Custos