Balança de equilíbrio

Etapa 01 – Balancete de verificação

CONTAS SALDO EM REAIS DÉBITO CRÉDITO

Receita de serviços 477.000 C

Duplicatas descontadas (curto prazo) 57.000 C

Fornecedores (curto prazo) 90.000 C

Duplicatas a receber (curto prazo) 180.000 D

Veículos 45.000 D

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 33.000 C

Despesas com Vendas 27.000 D

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000 C

Empréstimos (Longo Prazo) 45.000 C

Reserva de Lucros 60.000 C

Despesas de Depreciação 37.500 D

Despesas com Salários 189.000 D

Despesas com Impostos 52.500 D

Capital Social 294.000 C

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000 C

Móveis e Utensílios 285.000 D

Equipamentos 270.000 D

Disponível 30.000 D

TOTAL 1.116,000,00 1.116,000,00

TOTAL 2.232.000

Passo 3 (Equipe)

Apresentar o lucro apurado pela Companhia Beta, antes do Imposto de Renda e da

contribuição social sobre o lucro.

Lucro apurado da companhia beta: R$ 1.116,000,00 - 52.500 = R$1063500,00

Passo 4 (Equipe)

Calcular o total do Ativo Circulante em 31/12/2010.

ATIVO CIRCULANTE

CONTAS MOVIMENTO

DEVEDOR CREDOR

DUPLICATAS DESCONTADAS(CURTO PRAZO) 57.000,00

DUPLICATAS A RECEBER (CURTO PRAZO) 180.000,00

PROVISÃO PARA CRÉDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA 33.000,00

DISPONIVEL 30.000,00

TOTAL ATIVO CIRCULANTE 120.000,00

Etapa 02 – Regime de caixa e regime de competência

Regime de competência é o registro do documento que se dá na data do fato gerador, ou seja, na data do documento, não importando quando vai ser pago ou recebido.

A contabilidade se utiliza do regime de competência, ou seja, são contabilizados como receita ou despesa os valores dentro do mês de competência(quando gerados), na data onde ocorre o fato gerador, na data da realização do serviço, material da venda, do desconto, não importando para a contabilidade quando vou pagar ou receber, mas sim quando foi realizado o ato.

Já o regime de caixa é diferente do regime de competência, é considerado o registro dos documentos quando estes foram pagos, liquidados, ou recebidos, como se fosse uma conta bancária. Porém para se medir os resultados de uma companhia é recomendado que se utilize também o regime da competência onde além de se considerar as vendas efetuadas, as despesas realizadas, também considera-se a depreciação, e talvez a depreciação dos bens parece não ser importante, mas é, uma vez que o futuro você precisará repor esse bem, por isso há necessidade de averiguar se o que você ganha hoje, o seu lucro, cobre também essa depreciação, lembrando que, a sobra de dinheiro no caixa não é sinônimo de lucro, como por exemplo:

A venda a vista de itens comprados a prazo, a venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pago em periodos anteriores, recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas), também a entrada de dinheiro originada em outras fontes.

A falta de dinheiro também não significa prejuízo, como por exemplo:

Pagamento da compra de um lote de mercadoria ou matéria prima que ainda não fora vendida, compra de bens imobilizados (veículos, móveis, máquinas, ...), a retirada realizada por sócios, atraso no recebimento de contas, e inadimplências.

Portanto, não é correto avaliar a empresa pela simples percepção da falta ou sobra de dinheiro no caixa, é necessário montar um demonstrativo de resultados no período para verificar tecnicamente se ocorreu lucro ou prejuízo.

Os dois demonstrativos devem ser elaborados periodicamente, sendo que, cada qual lhe apresentará um resultado específico. Aquele que demonstra o resultado através do lucro ou prejuízo, demostra o seu desempenho pelo regime de competência, e aquele que demosntra o resultado através do saldo em caixa, demostra o seu desempenho pelo regime de caixa. Estes dois demosntrativos são independentes e devem ser elaborados periodicamente e simultaneamente.

Ambos demosntrativos deverão ser seus referenciais para tomadas de decisões sobre: estabelecer política de prazos para recebimentos e para pagamentos, evidenciar maiores esforços de vendas, e estabelecer políticas de compras.

Etapa 02 – Passo 03

1 Ajudar o contador da empresa a contabilizar a operação descrita neste passo, de acordo

com o Regime de Competência, e responder às questões a seguir, considerando que: A Companhia Beta contratou, em 01/08/2010, um seguro contra incêndio para sua fábrica, com prazo de cobertura de três anos e vigência imediata. O prêmio foi de R$ 27.000,00, pago em 3 parcelas iguais mensais, sem juros, sendo a última paga em 01/11/2010.

1.1 Com base nas informações acima, responder:

1) De acordo com o Regime de Competência, a Companhia Beta deverá ter lançado em sua escrituração contábil, como despesa de seguro, no exercício findo em 31/12/2010, o total de ___27.000,00___. Justificar a resposta.

2) Elaborar os lançamentos das seguintes operações:

a) Pelo registro