CONTABILIDADE TRIBUTARIA ETAPA 3

Sumário

ETAPA 3 ............................................................................................................... 03

Passo 1 ................................................................................................................ 03

Passo 2 ................................................................................................................ 04

Passo 3 .................................................................................................... 05

Nosso grupo optou por seguir no ramo de comercio varejista de calçados.

Com esse trabalho iremos descobrir e apresentar a importância de um planejamento tributário, esclarecendo em cima do produto escolhido pelo grupo o quanto esse produto sofrera tributariamente.

Todo esse trabalho irá proporcionar as informações necessárias aos investidores para que saibam o quanto investir.

ETAPA 1

Aula-tema: Principais Funções e Atividades da Contabilidade Tributária; Principais Funções do Planejamento Financeiro/Tributário.

Passo 3 (Equipe)

Escolher (1) um produto que a nova empresa irá comercializar, estabelecendo:

a) Quantidade comprada no mês.

b) Quantidade vendida no mês (sugira quantidade vendida ligeiramente menor que a adquirida).

c) Preço unitário de compra.

d) Preço unitário de venda (sugira mark up para o empreendimento).

e) Valor unitário das Despesas Comerciais, por unidade do produto vendido.

f) Valor unitário das Despesas Administrativas (exceto folha de pagamento), por unidade do produto vendido.

g) Valor unitário das Despesas Financeiras, por unidade do produto vendido.

Respostas:

O produto será um Tênis da marca Adidas Springblade.

a) 200un

b) 150un

c) R$ 550,00

d) R$ 1.000,00

e) R$ 25,00

f) R$ 15,00

g) R$ 15,00

 

ETAPA 2

Aula-tema: Escrituração Fiscal e Contabilização dos Tributos Indiretos ISS, ICMS e IPI; Folha de Pagamento – Critérios para Cálculo e Contabilização dos Encargos Sociais e Provisões para Férias e 13º Salário.

Passo 2 (Equipe)

Apresentar tabela sobre os detalhes da tributação do ICMS sobre o produto a ser comercializado pela empresa, informando:

a) A forma de cobrança do ICMS (apuração normal, ST, diferimento, base de cálculo reduzida etc.).

b) Fundamentação legal (Lei, Portaria, Decreto que estabeleça os detalhes da tributação).

c) A alíquota do imposto.

d) O demonstrativo da apuração mensal (considerando créditos e débitos do imposto).

e) Os valores num DRE preliminar (considerando também a Receita Bruta de Vendas).

Respostas:

a) Base de Calculo Reduzida

b) Decreto Lei 48.115, de 26/09/2003.

c) 12% Estado de São Paulo.

d) Apuração Mensal:

Apuração do produto apresentado na Etapa 1 Passo 3

Apuração do ICMS Mensal:

Base de Calculo Alíquota Saldo

Entrada 200un R$ 110.000,00 12% R$ 13.200,00

Saída 150un R$ 150.000,00 12% R$ 18.000,00

Valor a Recolher -R$ 4.800,00

Apuração de um mês de funcionamento

ICMS 12% PIS 1,65% COFINS 7,60%

Compras R$ 110.000,00 R$ 13.200,00 R$ 1.815,00 R$ 8.360,00

Vendas R$ 150.000,00 -R$ 18.000,00 -R$ 2.475,00 -R$ 11.400,00

Impostos a Recolher -R$ 4.800,00 -R$ 660,00 -R$ 3.040,00

Despesas Comerciais -R$ 3.750,00

Despesas Administrativas -R$ 2.250,00

Despesas Financeiras -R$ 2.250,00

CMV = EI + Compras – EF

Estoque Inicial R$ 0,00

(+) Compras R$ 110.000,00

(-)Estoque Final -R$ 27.500,00

(=)CMV R$ 82.500,00

e) DRE preliminar:

Demonstração do Resultado do Exercício - DRE

Receitas de Vendas R$ 150.000,00

(-) ICMS sobre vendas -R$ 18.000,00

(-) PIS sobre vendas -R$ 2.475,00

(-) COFINS sobre vendas -R$ 11.400,00

(=) Receita Líquida R$ 118.125,00

(-) Custo das Mercadorias Vendidas – CMV -R$ 82.500,00

(=) Resultado Bruto R$ 35.625,00

(-) Despesas Comerciais -R$ 3.750,00

(-) Despesas Administrativas -R$ 2.250,00

(-) Despesas Financeiras -R$ 2.250,00

(=) Resultado Líquido R$ 27.375,00

Passo 3 (Equipe)

Estabelecer