Contabilidade Financeira Atps

Etapa I

Este trabalho tem por objetivo a construção de conceitos contábeis, bem como o estudo dos principais assuntos aplicados à contabilidade intermediária tais como despesas, custos, folha de pagamento, entre outros.

Apresentaremos a elaboração do balancete de verificação da Empresa “Companhia Beta” bem como seus lucros e o total de seu ativo circulante. Ainda diferenciaremos Regime de caixa e Regime de Competência, pautados pelo Principio Contábil da Competência.

Reforçaremos os conhecimentos técnicos sobre as principais informações utilizadas na pratica e nos cálculos da folha de pagamento assim como suas respectivas tabelas divulgadas pela legislação.

Sabemos que para obtermos o resultado do período, é necessário procedermos a apuração do resultado do exercício confrontando as receitas com as despesas do mesmo período. Nesse caso, encontramos a diferença obtida entre receitas e despesas, que podem por sua vez ser lucro ou prejuízo.

Veremos a seguir o balancete de verificação da Empresa Beta:

Companhia Beta Balancete de Verificação

Contas Créditos Débitos

Receita de Serviços R$ 477,000

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) R$ 57,000

Fornecedores ( Curto Prazo) R$ 90,000

Duplicatas Receber ( Curto Prazo) R$ 180,000

Veículos R$ 45,000

Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosas R$ 33,000

Despesas com vendas R$ 27,000

Duplicatas a pagar ( Curto Prazo) R$ 54,000

Empréstimo (longo Prazo) R$ 45,000

Reserva de lucros R$ 60,000

Despesas de Depreciação R$ 37,500

Despesas com salário R$ 189,000

Despesas com Impostos R$ 52,500

Capital Social R$ 294,000

Dividendos à pagar R$ 6,000

Móveis e Utensílios R$ 285,000

Equipamentos R$ 270,000

Disponíveis R$ 30,000

Total R$ 1.113,000 R$ 1.119,000

APURAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO

(+)Receita Operacinal Bruta Devedor Credor

Receita de Serviços R$ 477.000,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas com Impostos R$ 52.500,00

Despesas com Salários R$ 189.000,00

Despesas com Vendas R$ 27.000,00

Despesas de Depreciação R$ 37.500,00

Total R$ 306.000,00

(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$ 171.000,00

Verifica-se que o lucro apurado pela Companhia Beta, antes do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro foi de R$ 171.000,00.

ATIVO CIRCULANTE

Disponível (-) 30.000

Duplicatas Receber (Curto Prazo) 180.000

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) (-) 57.000

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (-) 33.000

TOTAL 60.000

O total do ativo circulante em 31/12/2010 é de R$ 60.000,00.

Etapa II

Passo 2: Regime de Caixa e Regime de Competência

Diversas empresas, em determinado tempo de sua atividade questionam a seus responsáveis pelo setor financeiro, o porquê da empresa vender tanto os seus produtos ou serviços, e o lucro dessas vendas não se refletir no caixa da empresa. Os motivos podem ser os mais diversos. Porém, através de pesquisas realizadas por órgãos do ramo constatou-se que a principal dificuldade das empresas é a de entender a gestão financeira do próprio negócio.

Esse desconhecimento faz com que aspectos como falta de capital de giro e endividamento precoce sejam os primeiros sintomas a aparecer, uma vez que o fluxo de caixa, que consiste na gestão da entrada e saída de dinheiro na empresa, esteja mal elaborado, ou até mesmo não seja elaborado. Além de demonstrar, de maneira rápida e prática o controle e registro das movimentações financeiras, o fluxo de caixa pode ser utilizado como previsão de futuro, antecipando informações referentes à sobra, ou falta, de recursos financeiros para quitar os compromissos da empresa.

Deparando com essa situação a empresa deve avaliar seu desempenho através de dois critérios simultâneos: Regime de Caixa e Regime de Competência.

O Regime de Caixa, como instrumento de apuração de resultado, é uma forma simplificada de contabilidade,