Contabilidade Intermediaria

UNIVERSIDADE ANHANGUERA

UNIDERP

ATPS – CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

Professor: Amandio dos Santos Ferreira Jr.

Tutor à distância: Elaine de Oliveira Foster Reis

ADMINISTRAÇÃO (EAD) - 4º SEMESTRE

Ailton Aparecido de Oliveira RA: 3830727817

Alicia Mattos Tena Agra RA: 4575875168

Bruna Eugênio RA: 1299909964

Cristina Maria de Souza RA: 4304623059

Dilma Alves S. Araújo RA: 3819668351

Fernando Gros Laso RA: 5312948938

Flávia de Macedo Barros RA: 5824164658

Julio Cesar Canteiro RA: 4362840077

Teresa Cristina Degen RA:5569945598

SUMÁRIO

1. CONCEITOS CONTÁBEIS, ESTUDO E PESQUISA DOS PRINCIPAIS ASSUNTOS APLICADOS À CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 3

1.1 Balancete De Verificação 3

1.2 Regime De Caixa E De Competência 5

1.3 Contabilização Da Operação De Prêmio De Seguro 6

1.4 Contas Retificadoras 8

1.5 Contabilização Da Exaustão, Amortização E Depreciação 9

1.6 Cálculo Da Depreciação Do Equipamento (Método De Cotas Constantes) 10

1.7 Cálculo Da Amortização Da Benfeitoria 11

1.8 Provisão Para Créditos De Liquidação Duvidosa – Pcld 11

1.9 Folha De Pagamento: Insalubridade 12

1.10 Folha De Pagamento: Periculosidade 13

1.11 Folha De Pagamento: Horas Extras, Adicional Noturno, Vale Transporte E Salário Família. 13

1.12 Folha De Pagamento: Previdência Social, Imposto De Renda, Fgts, Contribuição Confederativa, Contribuição Sindical, Faltas E Pensão Alimentícia 15

1.13 Folha De Pagamento: Modelo De Cálculo De Folha De Pagamento 19

1.14 Fraudes Contábeis 20

1.5 Referências 22

1. CONCEITOS CONTÁBEIS, ESTUDO E PESQUISA DOS PRINCIPAIS ASSUNTOS APLICADOS À CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA.

1.1 Balancete De Verificação

O balancete de verificação é um demonstrativo que tem como finalidade averiguar se os saldos das contas contábeis estão em equilíbrio, ou seja, se os lançamentos contábeis foram efetuados corretamente.

Elaboração do Balancete de verificação: Companhia Beta em 31/12/2010

CONTAS DEVEDOR CREDOR

Receita de serviços R$ R$ 477.000,00

Duplicatas Descontadas (CP) R$ R$ 57.000,00

Fornecedores R$ R$ 90.000,00

Duplicatas a Receber R$ 180.000,00 R$

Veículos R$ 45.000,00 R$

Prov. Créd. Liq. Duvidosa R$ R$ 33.000,00

Despesas com vendas R$ 27.000,00 R$

Duplicatas a pagar R$ R$ 54.000,00

Empréstimos R$ R$ 45.000,00

Reserva de Lucros R$ R$ 60.000,00

Despesa com depreciação R$ 37.500,00 R$

Despesa com Salários R$ 189.000,00 R$

Despesa com impostos R$ 52.500,00 R$

Capital Social R$ R$ 294.000,00

Dividendos a pagar R$ R$ 6.000,00

Móveis e utensílios R$ 285.000,00 R$

Equipamentos R$ 270.000,00 R$

Disponível R$ 30.000,00 R$

TOTAIS R$ 1.116.000,00 R$ 1.116.000,00

Lucro apurado pela Companhia Beta, antes do IR e da Contribuição social sobre o lucro.

Receita Bruta Operacional R$ 477.000,00

Serviços R$ 477.000,00

( - ) Deduções R$ (52.500,00)

( - ) Impostos R$ (52.500,00)

( = ) Receita Operacional Líquida R$ 424.500,00

( = ) Lucro Bruto Operacional R$ 424.500,00

( - ) Despesas Operacionais R$ (253.500,00)

Despesa com vendas R$ 27.000,00

Despesa administrativa R$ 189.000,00

Outras Despesas R$ 37.500,00

( = ) Resultado Operacional R$ 171.000,00

( - ) Despesas Financeiras R$ 0,00

( = ) Lucro antes do IR R$ 171.000,00

Total do Ativo Circulante em 31/10/2010

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

Disponível R$ 30.000,00 Fornecedores R$ 90.000,00

Duplicatas a

Receber R$ 180.000,00 Duplicatas

a pagar R$ 54.000,00

( - ) Duplicatas descontadas R$ (57.000,00) Dividendos R$ 6.000,00

( - ) Provisão Cred. Liq. Duvidosa R$ (33.000,00)

NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE

Móveis e utensílios R$ 285.000,00 Empréstimos R$ 45.000,00