Contabilidade Intermediaria

Etapa 03

Passo 01 - Existem contas retificadoras no passivo? Quais?

Não existem contas redutoras no passivo. As contas redutoras estão somente no ATIVO- (Provisão Crédito Para liquidação Duvidosa, Duplicatas descontadas) e no PATRIMONIO LIQUIDO (Capital Integralizar, Prejuízos Acumulados).

Passo 02 - Resolução de Exercícios

Resolução

Exaustão:

Custo de aquisição: R$ 210.000,00

Valor residual: R$ 1.050.000,00

1.050.000,00 - 210.000,00 = R$ 840.000,00 = 8%

Valor do bem x taxa R$ 840.000,00 x 8% = R$ 5.600,00

R$ 5.600,00 exaustão mensal

R$ 5.600,00 x 12 = R$ 67.200,00 exaustão anual

Lançamentos:

D - Exaustão (Despesa Operacional DRE) R$ 5.600,00

C - Exaustão Acumulada (ANC) – R$ 5.600,00

Depreciação:

Equipamento- R$ 168.000,00

Valor Residual- R$ 21.000,00

R$ 168.000,00 - R$ 21.000,00 = R$ 147.000,00

Taxa 6 anos 100% = 16,67% a.a.

R$ 147.000,00 x 16,67% = R$ 2.042,08 depreciação mensal

R$ 2.042,08 x 12 = R$ 24.504,96 depreciação anual

Lançamentos:

D- Depreciação - R$ 2.042,08

C- Depreciação acumulada - R$ 2.042,08

Amortização:

100 % = 6,67% a.a. valor do bem x taxa

15 anos 12 meses

R$ 92.400,00 x 6,67% = R$ 513,59 amortização mensal

12

R$ 513,59 x 12 = R$ 6.163,08 amortização anual

Lançamentos:

D – Amortização - R$ 513,59

C - Amortização acumulada - R$ 513,59

Passo 04

Desenvolvimento da contabilização no Livro Razão:

1. Quadro 1 – Carteira de Contas a Receber

Classe de Devedor | A receber | PCLD | Líquido | % de PCLD

Classe A | 110.000 | 550 | 109.450 | 0,50%

Classe B | 93.000 | 930 | 92.070 | 1,00%

Classe C | 145.000 | 4.350 | 140.650 | 3,00%

Classe D | 80.000 | 8.000 | 72.000 | 10%

TOTAL | 428.000 | 13.830 | 414.170 | 3,34%

a) Os clientes da Classe A pagaram R$ 109.450 dos R$ 110.000 que deviam.

D- Caixa R$ 109.450,00

C- Contas recebimento classe A R$ 109.450,00

Realização do PCLD

D- PCLD classe A R$ 550,00

C- Contas á receber classe A R$ 550,00

Conta Ativo Saldo inicial Recebimento Saldo Intermediário Realização PCLD Saldo final

Classe A 110.000 (109.450) 550 (550) 0

PCLD- A (550) (550) 550 0

TOTAL 109.450 (109.450) 0 0 0

b) Os Clientes da Classe B pagaram integralmente o valor devido, sem perda com a PCLD.

D- Caixa R$ 93.000,00

C- Contas a receber Classe B R$ 93.000,00

Reversão PCLD

D- PCLD classe B R$ 930,00

C- Outras desp. Operacionais R$ 930,00.

Conta Ativo Saldo inicial Recebimento Saldo Intermediário Reversão PCLD Saldo final

Classe B 93.000 0 (93.000)

PCLD-B (930) 930 0

Total 93.000 (930) 930 (93.000)

Outras desp.oper. ou rec. despesa 930 930

c) Os Clientes da Classe C pagaram R$ 130.000, portanto PCLD foi insuficiente.

D- Caixa R$ 130.000,00

C- Contas á receber classe C R$ 130.000,00

Realização da PCLD

D- PCLD classe C R$ 4.350,00

C - Contas á receber classe C R$ 4.350,00

Reconhecimento das perdas dos clientes classe C

D - Perdas Incobráveis R$ 10.650,00

C- Contas á receber classe C R$ 10.650,00

C.ativo Saldo inicial Receb. Intermediário Realiz. PCLD Saldo inicial Reconhecimento perdas Saldo final.

Classe C 145.000 (130.000) 15.000 (4.350) 10.650 (10.650)

PCLD classe C (4.350) (4.350) 4.350 0

TOTAL 140.650 (130.000) 10.350 0 10.650 (10.650)

Contas de resultado

Perdas incobráveis (10.650) (10.650)

d) O cliente da Classe D entrou em processo de falência, portanto não há expectativa de recebimento do Valor de R$ 80.000.

Realização da PCLD

D- PCLD classe D - R$ 8.000,00

C- Outras despesas operacionais - R$ 8.000,00

Reconhecimento perdas dos clientes Classe D

D- Perdas incobráveis - R$ 72.000,00

C- Contas a receber Classe D R$ 72.000,00

C. Ativo S.inicial Rec. S.Int Realização PCLD S.inic Reconh.perdas S.final

(8.000) (72.000)