Contabilidade X Fluxo Caixa

CONTABILIDADE VERSUS FLUXO DE CAIXA

1 – CONCEITUE FLUXO DE CAIXA.

São o montante de caixa recebido e gasto de uma empresa por um período, tendo como função informar a movimentação diária dos recursos financeiros.

2 – IDENTIFIQUE O PROBLEMA CENTRAL DO ARTIGO.

O problema central do artigo é identificar continuamente o andamento da vida da entidade confrontando as alocações do Fluxo de Caixa, análise financeira em curto prazo versus o Regime de Competência,de forma a ter uma boa análise da evolução efetiva de rentabilidade e da correta posição financeira juntamente com os custos históricos no Balanço e na Demonstração do Resultado.

3 – COMENTE SOBRE OS PROBLEMAS ESPECIAIS: I)Depreciação, II) Provisão de Perdas e III) Inflação.

I) Depreciação: é uma alocação de um pedaço do caixa desembolsado (ou mesmo a desembolsar) na aquisição de um imobilizado, a única diferença é que é enorme a probabilidade da diferença temporal entre o reconhecimento desse encargo e o respectivo reflexo financeiro será grande, mas interfere e tem tudo a ver com o caixa da entidade, só que normalmente a relação não é com o caixa do mesmo período, sendo assim para a melhor separação para efeito dos fluxos financeiros considera-se a saída quando da aquisição e, por causa disso, não se pode computá-la de novo (que duplicaria o efeito) quando do reconhecimento da depreciação.

II) Provisão de Perdas: são as estimativas de perdas econômicas e financeiras, por exemplo de um cliente que não efetuou o pagamento de vendaou até mesmo um problema trabalhista que corre junto á justiça e nesse caso a probabilidade é grande que seja negativo para a entidade ou se necessário complementamos o que existe, sobre isso acontece os reflexos, independentemente de o caixa já estar sentindo as consequências ou não, mas pode ser revertida caso a previsão não se confirme.

III) Inflação: nesse caso para que a informação seja real, o melhor seria utilizarmos para o trabalho a moeda constante e o ajuste a valor presente, pois sem isso não teríamos o valor atual de uma compra ou venda, pois estaria defasada em poucos dias e a capacidade da informação das demonstrações contábeis seria um erro, com isso comprometeria o fluxo de caixa total.

4 – A MANIPULAÇÃO DAS INFORMAÇÕES É MAIS FÁCIL DE REALIZAR NO FLUXO DE CAIXA OU NO REGIME DE COMPETÊNCIA?JUSTIFIQUE.

No Fluxo de Caixa, pois são mais fáceis de se produzir e de forma “honesta”, enquanto que as do Regime de Competência, se existentes, normalmente derivam de fraudes, pois as Demonstrações do Resultado são efetivadas por documentos oficiais no momento de sua ocorrência, lembrando que a capacidade preditiva é muito maior que a do Fluxo de Caixa, principalmente quando confrontamos entre receitas e despesas, enquanto que nesta não. No Fluxo de Caixa normalmente a desvinculação é completa e temos épocas com grandes desembolsos e épocas com grandes fluxos de entrada.