Demonstração De Fluxo De Caixa

DFC e sua Importância

 Conceito

É um relatório contábil que tem por fim evidenciar as transações ocorridas em um determinado período e que provocaram modificações no saldo da conta Caixa.

Fluxo de Caixa: compreende o movimento de entradas (débitos) e saídas (créditos) do caixa.

A obrigatoriedade de elaboração da DFC é uma das importantes inovações trazidas pela Lei nº 1.638 de 28 de dezembro de 2007. No Brasil , a DFC, substitui a Demonstrações das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR).

 Importância da DFC

A DFC propicia ao gerente financeiro a elaboração de melhor planejamento financeiro. Por meio do planejamento, o gerente saberá o momento certo em que contrairá empréstimo para cobrir a falta (insuficiência) de fundos, bem como quando aplicar no mercado financeiro o excesso de dinheiro.

 Principais Transações que afetam o Caixa

1. Transações que aumentam o Caixa (disponível)

1.1 Integralização do Capital pelos Sócios ou Acionistas

São os investimentos realizados pelos proprietários. Integralizado em dinheiro.

1.2 Empréstimos Bancários e Financeiros

São recursos financeiros oriundos das Instituições Financeiras. Os Empréstimos Bancários são utilizados como Capital de Giro (Circulante) e os Financiamentos, para aquisição de Ativo Permanente (Fixo).

1.3 Venda de Itens do Ativo Permanente

Embora não seja comum, a empresa pode vender Itens do Ativo Fixo para obter recursos.

1.4 Vendas a Vista e Recebimento

de Duplicatas a Receber

A principal fonte de recursos do Caixa.

1.5 Outras Entradas

Juros, dividendos e indenizações de seguros recebidas.

2. Transações que diminuem o Caixa (disponível)

2.1 Pagamentos de Dividendos aos Acionistas

Os dividendos pagos (retorno sobre o capital investido pelos sócios) em cada exercício significam diminuição do Caixa.

2.2 Pagamento de Juros e Amortização da Dívida etc.

Encargos financeiros (juros, comissão, correção monetária etc.) significam saída de dinheiro do Caixa.

2.3 Aquisição de Item do Ativo Não Circulante

São as aquisições a vista de Imobilizado e de itens do subgrupo Investimentos (ações etc.)

2.4 Compras a Vista e Pagamentos de Fornecedores

São aquelas saídas de numerário referentes a matéria-prima e material secundário.

2.5 Pagamento de Despesa/Custo, Contas a Pagar e Outros

São os desembolsos com despesas administrativas de vendas, com itens do custo e outros.